Расчет страховых взносов: сроки сдачи отчетности. Расчет страховых взносов: сроки сдачи отчетности Рсв 1 кому надо сдавать
Сегодня индивидуальный предприниматель, а также юридическое лицо обязаны предоставлять в Пенсионный фонд (территориальное его отделение) не только индивидуальные сведения, но также справку по форме РСВ-1.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Данный документ содержит достаточно большое количество информации, передача которой строго обязательна не только в ПФР, но также фонд ОМС.
Необходимо в обязательном порядке соблюдать сроки представления данного документа. В противном случае предприятие (или ИП) будет оштрафовано – согласно действующему на территории РФ законодательству.
Основные сведения
РСВ-1 – это очень важный документ. Любому предпринимателю или руководителю организации, в независимости от типа используемого налогового режима, следует в обязательном порядке ознакомиться со всеми основными положениями и сведениями касательно данной справки.
Это позволит избежать многих проблем, а также излишнего внимания со стороны ФНС. Основные сведения, обязательные к ознакомлению:
- определения;
- кто должен сдавать;
- нормативная база.
Определения
Всевозможные понятия и определения, касающиеся , отображаются в различных нормативных документах, а также действующем законодательстве.
Данная аббревиатура имеет следующее определение «расчёт по начисленным-уплаченным страховым взносам». Причем учитываются взносы в следующие фонды:
Данный документ отображает все суммы, которые были направлены на следующие цели:
Длительность расчётного периода для РСВ-1 составляет 12 календарных месяцев. Длительность отчетных периодов – 12, 9, 6, 3 месяцев.
При этом данный документ должен сдаваться ежеквартально. Вся информация поступает нарастающим итогом с самого начала календарного года.
Законодательством определены следующие сроки подачи РСВ-1:
Если же организация была создана в середине года, то РСВ-1 подавать ей также обязательно.
Необходимо сделать это после завершения квартала, в котором она была зарегистрирована и начала вести коммерческую деятельность, осуществлять отчисления за физических лиц в соответствующие фонды.
Кто должен сдавать
Перечень организаций, а также лиц, обязанных сдавать РСВ-1, оглашается в законодательстве РФ.
Так, в Пенсионный фонд Российской Федерации данный документ в установленные сроки обязаны сдавать:
Нормативная база
Нормативная база, касающаяся документа по форме РСВ-1, достаточно обширна. Она включает в себя следующее:
- – данным ПП определяется величина суммы, с учетом которой формируются страховые взносы (на 2019 год сумма составляла 624 000 руб.).
С течением времени в нормативную базу вносились различного рода поправки. Большую часть из них включили именно в Федеральный закон №333 от 02.12.13 г.:
Имеются один важный нюанс – пониженные тарифы применены только к определенным видам деятельности и организациям:
- благотворительной;
- аптечной;
- ИП, применяющим патентную систему налогообложения.
При этом пониженную ставку можно использовать только до 2019 года. Также к нормативной базе, касающейся РСВ-1, следует отнести:
Внесены некоторые поправки в законы – , | |
Внесены поправки в законы №212-ФЗ, |
В скором времени пенсионное законодательство будет подвержено реформированию. Самое важное изменение, которое затронет всех (ИП и юридических лиц) – необходимо будет сдавать ежемесячно расчет РСВ-1 в ПФР.
Нововведение необходимо для отслеживания величины заработной платы работников по возрасту или же по иным обстоятельствам вышедших на пенсию.
В дальнейшем Минитруд планирует отказывать работающим пенсионерам в выплате пенсии при определенной величине заработной платы.
Существующие способы подачи
Справку РСВ-1 можно сдавать:
- в электронной форме;
- на бумажном носителе.
Имеется один важный нюанс, касающийся сдачи данной отчетности. В бумажной форме подача РСВ-1 возможна только в том случае, если в компании (или у ИП) составляет менее 25 человек.
Если же данный лимит превышен, то необходимо составлять электронную версию документа.
Но даже если документ подается не через специальную систему, созданную для оборота важных документов между государственными учреждениями и предприятиями, сдающему требуется представить в соответствующие органы не только два распечатанных бумажных экземпляра РСВ-1, но также электронный документ на флэш-карте.
Потому лучше всего заранее подготовить все необходимое, выполнить требуемые расчеты на персональном компьютере через Word или Excel.
Также имеются некоторые отличия касательно места, куда необходимо подавать данную бумагу. Следует подавать РСВ-1:
Если же предприятие представляет собой структурное подразделение более крупной компании и имеет свой собственный баланс, расчетный счет, то они представляют РСВ-1 по месту своего фактического положения.
Проверка отчета онлайн
Формирование РСВ-1 не так уж просто. Именно по этой причине в интернете появилось большое количество самых разных специализированных ресурсов, позволяющих при помощи различных программ проверить верность заполнение формы.
Чаще всего для этого используются следующие приложения:
- CheckXML.
- CheckXML-UFA.
Причем большая часть ресурсов применяет только актуальные программы, использование устаревших исключено.
Если в процессе тестирования в документе, загруженном на сайт, была обнаружена какая-либо ошибка, сотрудничающие с ресурсом специалисты смогут помочь внести все необходимые исправления – при этом конфиденциальность гарантирована.
Видео: страховые взносы в фонды (ПФР, ФСС, ОМС)
В разработке многих подобных средств онлайн-проверки участвовали специалисты ПФР, ФСС и ИФНС. Следует искать подтверждение этому на страницах сайта.
Штраф за несвоевременное предоставление РСВ-1
Законодательством на территории РФ предполагается штраф за не сдачу формы РСВ-1 в установленные сроки. Величина его не очень велика.
Тем не менее, сроки отчетности срывать не стоит, так как непредставление расчета вовремя может привести к достаточно серьезным проблемам с налоговыми органами.
Например, ФНС может инициировать камеральную проверку, восприняв непредставление РСВ-1 как попытку предприятия скрыть свои доходы от государства.
Штрафы за непредставление формы РСВ-1 имеют следующую величину:
Реформы законодательства также коснулись и штрафов. Так, с 2019 года в расчёт формы рассматриваемого типа обязательно включаются сведения персонифицированного учета.
За отсутствие данной информации в отчетной документации опять же налагается штраф, отдельно. Размер его составляет 5% от суммы взносов, которые были начислены за последние три месяца периода отчетности.
Важным нюансом, касающимся данного штрафа, является отсутствие минимальной и максимальной величины. Это очень важно помнить, так как порой сумма может оказаться просто неподъемной.
Потому лучше всего своевременно предоставлять в соответствующие органы всю требуемую информацию. Это позволит избежать серьезных финансовых потерь.
При этом Минтруд запрещает взыскание за одно нарушение более одного раза. Но судебная практика касательно данной ситуации полностью отсутствует.
Потому пока не ясно, как поведут себя при наличии подобного рода штрафов территориальные отделения Пенсионного фонда.
Источник/официальный документ: Постановление правления Пенсионного фонда РФ 16.01.2014 № 2п
Куда сдавать: В ПФР по месту жительства, с 01 января 2017 г. — в налоговую
Способ сдачи: Бумажно или электронно
Периодичность сдачи: Один раз в квартал по завершении 1-го квартала, полугодия, 9-ти месяцев и одного года.
Нужно сдавать до: Бумажный экземпляр отчета нужно подать не позже 15.02.2017 г. Для отчетности в электронном виде срок сдачи немного продлен, ее можно предоставить не позже 20.02.2017 г.
Штраф за несвоевременную сдачу: Минимальный размер штрафа составляет 1000 руб., а максимальный – 30% от суммы страховых выплат, начисленных за последние 3 месяца.Название документа: Бланк РСВ-1 2016
Формат: xls
Размер: 245 кбСкачать Печать Предварительный просмотр В закладки
Форма РСВ 1 (расшифровывается как расчет страховых взносов) утверждена постановлением Правления Пенсионного фонда РФ 16.01.2014 № 2п. Постановлением также регулируется порядок и принципы ее составления. Отчет по своей сути является расчетом начисленных и оплаченных взносов на общеобязательное пенсионное страхование и медстрахование. Данный отчет обязаны составлять все плательщики страховых взносов, в не зависимости от того осуществляли они хозяйственную деятельность в отчетном периоде или нет. Отчет состоит из титульной страницы и 6-ти разделов. Однако заполнять все разделы нужно не всем, а только в случае наличия соответствующих показателей. Обязательны к заполнению только титульный лист и разделы 1, 2.1 и 6.
РСВ-1 по своей сути является формой, которая объединяет 2 вида отчетности. В ней отображаются сведения персонифицированного учета на каждого застрахованного человека. Данный отчет является единым документом, в котором отражается информация по расчетной базе, начислению и уплате взносов на обязательное страхование.
Отчет обязаны подавать все предприятия, организации и их филиалы, обособленные подразделения (имеющие отдельный баланс и расчетный счет) с момента создания. Лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, адвокаты, частные нотариусы и детективы должны отчитываться в случае приема на работу сотрудников. Если у предпринимателя нет наемных работников, и он не зарегистрирован в Пенсионном фонде в качестве страхователя, подавать отчет РСВ 1 ему не нужно.
Периодичность сдачи
Расчет следует составлять и подавать один раз в квартал по завершении 1-го квартала, полугодия, 9-ти месяцев и одного года.
Срок сдачи РСВ-1 за 2016 г. (за 4 квартал и за год)
Отдельно за последний квартал 2016 г. форма не сдается, хотя итоговый отчет иногда ошибочно называют РСВ 1 за 4 квартал . Его правильное наименование РСВ-1 за 2016 год, так как в него включаются показатели нарастающим результатом не только за последний квартал, но и за все отчетные кварталы года. Следует иметь в виду, что законодательством РФ предусмотрено: в случае если конечный день срока предоставления отчета приходится на выходной или праздничный день, то день завершения срока переносится на ближайший рабочий день, который за ним следует.
Бумажный экземпляр отчета нужно подать не позже 15.02.2017 г.
Для отчетности в электронном виде срок сдачи немного продлен, ее можно предоставить не позже 20.02.2017 г. Необходимо бесплатно скачать бланк РСВ-1 на нашем сайте, заполнить и сдать.
Куда сдавать РСВ-1 за 2016 год
Электронную форму отчета РСВ-1 обязаны подавать плательщики, у которых среднее количество работников за 2016 г. составляет 25 человек и больше. Все остальные плательщики могут предоставлять отчетность одним из способов, по собственному усмотрению: либо в бумажном виде, либо в электронном.
Отчет за 2016 г., как и ранее, следует подавать в соответствующие территориальные подразделения Пенсионного фонда по месту нахождения предприятия или по месту жительства предпринимателя. При этом нужно иметь в виду, что фонды в последний раз принимают отчетность данного вида. С 01 января 2017 г. функции администрирования страховых пенсионных платежей переходят к налоговым органам, которые и будут в последующем принимать отчеты. При этом первичная и уточненная отчетность за отчетные периоды до 2017 г. по прежнему будет предоставляться в Пенсионный фонд.
Штраф за несвоевременную сдачу
За несвоевременное предоставление формы РСВ-1 предусмотрены штрафные санкции. Минимальный размер штрафа составляет 1000 руб., а максимальный – 30% от суммы страховых выплат, начисленных за последние 3 месяца. За каждый из месяцев просрочки сумма штрафа составляет 5% от размера страховых сумм, подлежащих уплате. Неполный месяц при этом округляется до одного целого месяца.
Новая форма бланка РСВ-1
По итогам 2016 г. сдается отчет по той же форме, что применялась для отчетов за период 9 месяцев 2016 года. Бланк формы РСВ-1 введен в действие в январе 2014 г. и в последний раз применяется при сдаче отчетов по итогам 2016 года.
С первого квартала 2017 г. вводиться новая отчетность, форма которой уже утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Это связано с переходом администрирования страховых платежей под контроль налоговой службы, что предусмотрено Федеральными законами от 03.07.2016 № 243 ФЗ и 250 ФЗ. По этой причине по итогам 1-го квартала 2017 г. плательщикам уже нужно будет отчитываться перед ФНС по новым формам.
Предварительный просмотр
Полноэкранный предварительный просмотр
Для того чтобы сдать отчетность по страховым взносам за 4 квартал 2017 года, предпринимателям и организациям необходимо использовать определенную форму документа, и поэтому важно узнать, изменился ли бланк расчета или нет. Из статьи вы получите ответ на этот вопрос.
Сроки сдачи РСВ за 2017 год
Перед тем как рассмотреть бланк документа, напомним вам о том, в какие сроки нужно сдавать расчет по страховым взносам в 2017 - 2018 году:
- до 2 мая 2017 года - за 1 квартал 2017 года;
- до 31 июля 2017 года - за полугодие 2017 года;
- до 30 октября 2017 года - за 9 месяцев 2017 года;
- до 30 января 2018 года - за 4 квартал 2017 года.
Некоторые сроки сдачи расчета по страховым взносам переносятся на другие дни из-за того, что крайние даты выпадают на праздничные (выходные) дни, например:
- сдача расчета за 1 квартал 2017 года переносится с 30 апреля 2017 года (воскресенье) на 2 мая 2017 года (вторник) - это первый рабочий день после 1 мая;
- сдача расчета за полугодие 2017 года переносится с 30 июля 2017 года (воскресенье) на 31 июля 2017 года (понедельник).
Что касается расчета по страховым взносам за 9 месяцев и за 4 квартал 2017 года, то здесь никаких переносов нет, и крайние сроки сдачи отчетов не смещаются на другие дни.
Сроки сдачи РСВ за 4 квартал 2017 года
Как уже было сказано, расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года нужно сдать не позже, чем 30 января 2018 года. Этот день выпадает на вторник.
Нарушение сроков сдачи документа грозит наложением штрафа, составляющего 5% от суммы страховых взносов за период 2017 года (за каждый месяц просрочки платежа, полный или не полный). Такая ответственность наступит, если организация или ИП не успеют заплатить взносы до 30.01.2018 года.
Если долги по страховым взносам отсутствуют, но расчет по страховым взносам не сдан в установленный законодательством срок, то работники налоговой инспекции могут начислить минимальный штраф в размере 1 000 рублей.
Об этом сказано в статье 119 НК РФ (пункт 1).
За опоздание со сдачей отчета за 4 квартал 2017 года вам придется оплатить недоимку. В такой ситуации размер штрафа будет минимальным (на основании письма ФНС № ГД-4-11/22730 от 09 ноября 2017 года).
Новые контрольные соотношения в РСВ за 4 квартал 2017 года
Заполнение РСВ за 4 квартал 2017 года предполагает учет новых контрольных соотношений. Напомним, что был расширен перечень оснований, в соответствии с которыми ИФНС получила право признавать расчет по страховым взносам не предоставленным. Новые условия для того, чтобы документ считался непредставленным, содержаться в статье 431 Налогового кодекса РФ (абзац 2, пункт 7).
Корректировки сводятся к тому, что ошибки в Разделе 3 по каждому из физических лиц не допустимы в некоторых показателях. Для удобства представим их в виде таблицы:
Графа
Заполнение
сумма выплат (иных вознаграждений) за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода
база для расчета взносов на пенсионное страхование в рамках предельной величины каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода
сумма взносов на пенсионное страхование в рамках предельной величины за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода
итоговые суммы (графы 210 + 220 + 240)
база для расчета взносов на пенсионное страхование в соответствии с дополнительным тарифом за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода
сумма взносов на пенсионное страхование в соответствии с дополнительным тарифом за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода
итоговые суммы (графы 280 + 290)
Обратите внимание, что суммарные сведения в вышеперечисленных в таблице графах относительно всех физических лиц должны отвечать сводным данным, которые отражаются в подразделе 1.1 и 1.3.
На каком бланке сдавать расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года?
Приказом ФНС № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016 года утверждена форма расчета по страховым взносам, которую должны сдавать индивидуальные предприниматели, а также организации, которые являются страхователями. Данный бланк применяется, начиная со сдачи РСВ за 1 квартал 2017 года.
Эту форму нужно заполнять для сдачи расчета за все периоды 2017 года. В приказе № ММВ-7-11/551 есть порядок заполнения документа и его электронная форма.
В какой форме сдавать РСВ в 2018 году: в новой или в старой?
Новая форма РСВ уже разработана сотрудниками ФНС РФ. Бланк документа доступен на Едином портале для размещения проектов НПА.
Важно заметить, что форма расчета по страховым взносам, разработанная Федеральной налоговой службой, предполагает не новый бланк, а новую редакцию уже существующей формы РСВ.
Можно выделить некоторые основные корректировки, внесенные ФНС в обновленный бланк формы РСВ, а именно:
1. В приложение 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» были добавлены новые поля.
2. Приложение, которое содержит данные об использовании пониженного тарифа, установленного на период до 2018 года, отсутствует.
3. Добавлено поле «Код тарифа плательщика» в приложение 2 к Разделу 1.
4. Добавлен новый реквизит под названием «Тип корректировки» в Раздел 3 документа (для персонифицированных данных физлиц). Нужно будет указывать какой расчет сдается:
- исходный;
- корректирующий;
- отменяющий.
Помимо этих изменений, в обновленной редакции формы РСВ не должно быть цифровых показателей со знаком «минус».
В соответствии с проектом, приказ ФНС РФ вступит в силу, начиная с 01.01.2018 года. Обновленный бланк РСВ нужно будет использовать для сдачи расчета за 1 квартал 2018 года (то есть, до 3 мая 2018 года).
Для подачи расчета за 4 квартал 2017 года в срок до 30 января 2018 года, необходимо применять старую форму документа. Это правило касается как бумажного, так и электронного формата отчета.
Бланк РСВ за 4 квартал 2017 года
Тоже может быть полезно:
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Комментарии
Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации
Форма РСВ-1
Главная → Отчетность → Отчетность в ПФР → Форма РСВ-1
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты физическим лицам, предоставляют в свое территориальное отделение Пенсионного фонда форму РСВ-1 и индивидуальные сведения (т.н. персонифицированную отчетность).
Полное название формы РСВ-1 – Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
В расчете РСВ-1 отражаются начисленные и уплаченные суммы по:
– СЧП (страховая часть пенсии)
– ПЧП (накопительная часть пенсии)
– ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования)
– ТФОМС (территориальные фонды обязательного медицинского страхования)Расчетным периодом для РСВ-1 является календарный год.
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев, год. РСВ-1 сдается ежеквартально, данные идут нарастающим итогом с начала года.
Срок сдачи РСВ-1: до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом:
срок сдачи РСВ-1 за 1 квартал – до 15 мая;
срок сдачи РСВ-1 за полугодие – до 15 августа;
срок сдачи РСВ-1 за 9 месяцев – до 15 ноября;
срок сдачи РСВ-1 за год – до 15 февраля.Организации, созданные в середине года, свою первую отчетность сдают после завершения квартала, в котором данная организация была создана.
Например, если организация была создана 14 апреля (это второй квартал), то первая отчетность в ПФР сдается за полугодие до 15 августа.
Обратите внимание: несмотря на то, что организация создана 14 апреля, отчетность сдается за полугодие: с 1 января по 30 июня.
РСВ-1 в территориальное отделение Пенсионного фонда предоставляется в бумажном виде (в 2 экземплярах) с одновременным предоставлением информации на электронном носителе (на дискете или флешке).
В Пенсионный фонд одновременно сдается РСВ-1 и персонифицированный учет. Отдельно сдать РСВ-1 без сдачи персонифицированного учета нельзя. Исключение: сдача нулевой РСВ-1. В этом случае сотрудники фонда не требуют нулевые индивидуальные сведения.
Примеры заполнения РСВ-1
Справочник кодов тарифов плательщиков страховых взносов.
Пример расчета РСВ-1 за 1 квартал 2011 года.
Пример расчета РСВ-1 за полугодие 2011 года.
Пример расчета РСВ-1 за 9 месяцев 2011 года.РСВ-1 в электронном виде
В 2012 году плательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год более 50 человек, а также вновь созданные организации, у которых численность работников превышает данный лимит, должны представлять РСВ-1 в электронной форме с электронной цифровой подписью.
До какого числа сдавать РСВ-1 за 3 квартал 2016 года?
Срок сдачи РСВ-1 в 2016 году
Отчет в пенсионный фонд РСВ-1 юридические лица обязаны заполнять и сдавать ежеквартально, если ведется учет в организации или у предпринимателя, зарегистрированного как работодатель. Даже если в 2016 году организация не начисляла зарплату и не выплачивала другие доходы физлицам.
Сроки сдачи РСВ-1 ПФР зависят от того, как вы собираетесь заполнять и сдавать расчет. Форма РСВ-1 ПФР утверждена постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п (в редакции постановления от 04.06.2015 №194п). Эту форму вы уже заполняли, когда отчитывались за полугодие и за 1 квартал 2016 года.
РСВ-1 за 3 квартал 2016 года: сроки сдачи отчета
Общие правила такие. Если вы заполняете отчет на бумаге и приносите лично в ПФР, сдать форму следует не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее - Закон № 212-ФЗ).
Таким образом, последний срок сдачи бумажной формы РСВ-1 за 3 квартал 2016 года будет 15 ноября 2016 года.
Для электронных отчетов сроки сдачи другие. Форму РСВ-1 ПФР в электронном виде через интернет следует прислать в пенсионный фонд не позднее 20 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
Так что последний день сдачи электронного отчета РСВ-1 ПФР за 3 квартал 2016 года будет 21 ноября. Так как 20 ноября 2016 года - воскресенье, срок переносится на ближайший рабочий день (ч. 7 ст. 4 Закона № 212-ФЗ).
Сдача отчета РСВ-1 за 3 квартал 2016 годав таблице
Кто обязан отчитываться в электронном виде через интернет
Если у вашей фирмы за прошлый 2015 год среднесписочная численность работников составила более 25 человек, вы обязаны представлять форму РСВ-1 ПФР только в электронном виде (ч. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Такая же обязанность есть у организаций, которые зарегистрировались в текущем году, но выплатили доходы более чем 25 сотрудникам или прочим физлицам.
Обратите внимание на такой момент. Если по закону вы обязаны отчитываться электронно, но сдали расчет на бумаге, вам грозит штраф. Сумма штрафа за подобное нарушение – 200 руб. (ч. 2 ст. 46 Закона № 212-ФЗ).
Если же ваша фирма и в прошлом, и в текущем году выплатила доходы 25 работникам или меньше, у вас есть выбор. Вы можете заполнить расчет РСВ-1 на бумаге. Его можно принести в пенсионный фонд лично или отправить по почте. Также вы вправе заполнить электронный расчет РСВ-1 ПФР и отослать в пенсионный фонд по телекоммуникационным каналам связи.
Какие штраф грозят за нарушение срока сдачи отчета РСВ-1 ПФР в 2016 году
Если вы сдадите отчет РСВ-1 после срока, вашей фирме или предпринимателю грозит штраф (ч. 1 ст.
46 Закона № 212-ФЗ). Сумма штрафа зависит от величины взносов, начисленных за 3 последних месяца и продолжительности опоздания. Так, если вы опоздаете с отчетом за 3 квартал, штраф рассчитают из взносов к уплате за июль – сентябрь 2016 года. Штраф равен 5% от суммы взносов к уплате за каждый полный и неполный месяц опоздания. При этом минимальная сумма штрафа составляет 1000 руб., а максимальная равна 30% от начисленных взносов за 3 последних месяца. Таким образом, за просроченный нулевой расчет с вас возьмут минимальный штраф в 1000 руб.
За опоздание с отчетом оштрафуют также должностных лиц вашей организации: директора или главного бухгалтера. Административный штраф составляет от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).
Кстати, штрафы также грозят за недостоверные или неполные сведения персонифицированного учета в расчете РСВ-1 ПФР. Если при камеральной проверке ПФР обнаружит, что вы заполнили раздел 6 отчета неверно, пенсионный в судебном порядке может взыскать со страхователя штраф в размере 5% от суммы пенсионных взносов, начисленных к уплате (ст. 17 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ). Базой для расчета штрафа являются взносы за три месяца отчетного периода, за который представлены недостоверные (неполные) сведения.
По мнению судей, штраф нужно начислять только исходя из суммы взносов с доходов сотрудников, в отношении которых допущены ошибки. Общая сумма страховых взносов, начисленных в целом по организации, не может быть базой для расчета штрафа (определение ВАС РФ от 28.04.2011 № ВАС-4911/14, постановления Арбитражного суда Московского округа от 24.02.2015 № Ф05-702/2015, ФАС Западно-Сибирского округа от 11.02.2014 № А75-1595/2013).
По материалам: www.26-2.ru
Источник/официальный документ: Постановление правления Пенсионного фонда РФ 16.01.2014 № 2п
Куда сдавать: В ПФР по месту жительства, с 01 января 2017 г. - в налоговую
Способ сдачи: Бумажно или электронно
Периодичность сдачи: Один раз в квартал по завершении 1-го квартала, полугодия, 9-ти месяцев и одного года.
Нужно сдавать до: Бумажный экземпляр отчета нужно подать не позже 15.02.2017 г. Для отчетности в электронном виде срок сдачи немного продлен, ее можно предоставить не позже 20.02.2017 г.
Штраф за несвоевременную сдачу: Минимальный размер штрафа составляет 1000 руб., а максимальный – 30% от суммы страховых выплат, начисленных за последние 3 месяца.Название документа: Бланк РСВ-1 2016
Формат: xls
Размер: 245 кбЧто представляет собой форма РСВ-1, расшифровка
Форма РСВ 1 (расшифровывается как расчет страховых взносов) утверждена постановлением Правления Пенсионного фонда РФ 16.01.2014 № 2п. Постановлением также регулируется порядок и принципы ее составления. Отчет по своей сути является расчетом начисленных и оплаченных взносов на общеобязательное пенсионное страхование и медстрахование. Данный отчет обязаны составлять все плательщики страховых взносов, в не зависимости от того осуществляли они хозяйственную деятельность в отчетном периоде или нет. Отчет состоит из титульной страницы и 6-ти разделов. Однако заполнять все разделы нужно не всем, а только в случае наличия соответствующих показателей. Обязательны к заполнению только титульный лист и разделы 1, 2.1 и 6.
РСВ-1 по своей сути является формой, которая объединяет 2 вида отчетности. В ней отображаются сведения персонифицированного учета на каждого застрахованного человека. Данный отчет является единым документом, в котором отражается информация по расчетной базе, начислению и уплате взносов на обязательное страхование.
Отчет обязаны подавать все предприятия, организации и их филиалы, обособленные подразделения (имеющие отдельный баланс и расчетный счет) с момента создания. Лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, адвокаты, частные нотариусы и детективы должны отчитываться в случае приема на работу сотрудников. Если у предпринимателя нет наемных работников, и он не зарегистрирован в Пенсионном фонде в качестве страхователя, подавать отчет РСВ 1 ему не нужно.
Периодичность сдачи
Расчет следует составлять и подавать один раз в квартал по завершении 1-го квартала, полугодия, 9-ти месяцев и одного года.
Срок сдачи РСВ-1 за 2016 г. (за 4 квартал и за год)
Отдельно за последний квартал 2016 г. форма не сдается, хотя итоговый отчет иногда ошибочно называют РСВ 1 за 4 квартал . Его правильное наименование РСВ-1 за 2016 год, так как в него включаются показатели нарастающим результатом не только за последний квартал, но и за все отчетные кварталы года. Следует иметь в виду, что законодательством РФ предусмотрено: в случае если конечный день срока предоставления отчета приходится на выходной или праздничный день, то день завершения срока переносится на ближайший рабочий день, который за ним следует.
Бумажный экземпляр отчета нужно подать не позже 15.02.2017 г. Для отчетности в электронном виде срок сдачи немного продлен, ее можно предоставить не позже 20.02.2017 г. Необходимо бесплатно скачать бланк РСВ-1 на нашем сайте, заполнить и сдать.
Куда сдавать РСВ-1 за 2016 год
Электронную форму отчета РСВ-1 обязаны подавать плательщики, у которых среднее количество работников за 2016 г. составляет 25 человек и больше. Все остальные плательщики могут предоставлять отчетность одним из способов, по собственному усмотрению: либо в бумажном виде, либо в электронном.
Отчет за 2016 г., как и ранее, следует подавать в соответствующие территориальные подразделения Пенсионного фонда по месту нахождения предприятия или по месту жительства предпринимателя. При этом нужно иметь в виду, что фонды в последний раз принимают отчетность данного вида. С 01 января 2017 г. функции администрирования страховых пенсионных платежей переходят к налоговым органам, которые и будут в последующем принимать отчеты. При этом первичная и уточненная отчетность за отчетные периоды до 2017 г. по прежнему будет предоставляться в Пенсионный фонд.
Штраф за несвоевременную сдачу
За несвоевременное предоставление формы РСВ-1 предусмотрены штрафные санкции. Минимальный размер штрафа составляет 1000 руб., а максимальный – 30% от суммы страховых выплат, начисленных за последние 3 месяца. За каждый из месяцев просрочки сумма штрафа составляет 5% от размера страховых сумм, подлежащих уплате. Неполный месяц при этом округляется до одного целого месяца.
Срок сдачи РСВ-1 в 2016 году
Отчет в пенсионный фонд РСВ-1 юридические лица обязаны заполнять и сдавать ежеквартально, если ведется учет в организации или у предпринимателя, зарегистрированного как работодатель. Даже если в 2016 году организация не начисляла зарплату и не выплачивала другие доходы физлицам.
Сроки сдачи РСВ-1 ПФР зависят от того, как вы собираетесь заполнять и сдавать расчет. Форма РСВ-1 ПФР утверждена постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п (в редакции постановления от 04.06.2015 №194п). Эту форму вы уже заполняли, когда отчитывались за полугодие и за 1 квартал 2016 года.
РСВ-1 за 3 квартал 2016 года: сроки сдачи отчета
Общие правила такие. Если вы заполняете отчет на бумаге и приносите лично в ПФР, сдать форму следует не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее - Закон № 212-ФЗ).
Таким образом, последний срок сдачи бумажной формы РСВ-1 за 3 квартал 2016 года будет 15 ноября 2016 года.
Для электронных отчетов сроки сдачи другие. Форму РСВ-1 ПФР в электронном виде через интернет следует прислать в пенсионный фонд не позднее 20 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
Так что последний день сдачи электронного отчета РСВ-1 ПФР за 3 квартал 2016 года будет 21 ноября. Так как 20 ноября 2016 года - воскресенье, срок переносится на ближайший рабочий день (ч. 7 ст. 4 Закона № 212-ФЗ).
Сдача отчета РСВ-1 за 3 квартал 2016 годав таблице
Кто обязан отчитываться в электронном виде через интернет
Если у вашей фирмы за прошлый 2015 год среднесписочная численность работников составила более 25 человек, вы обязаны представлять форму РСВ-1 ПФР только в электронном виде (ч. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Такая же обязанность есть у организаций, которые зарегистрировались в текущем году, но выплатили доходы более чем 25 сотрудникам или прочим физлицам.
Обратите внимание на такой момент. Если по закону вы обязаны отчитываться электронно, но сдали расчет на бумаге, вам грозит штраф. Сумма штрафа за подобное нарушение – 200 руб. (ч. 2 ст. 46 Закона № 212-ФЗ).
Если же ваша фирма и в прошлом, и в текущем году выплатила доходы 25 работникам или меньше, у вас есть выбор. Вы можете заполнить расчет РСВ-1 на бумаге. Его можно принести в пенсионный фонд лично или отправить по почте. Также вы вправе заполнить электронный расчет РСВ-1 ПФР и отослать в пенсионный фонд по телекоммуникационным каналам связи.
Какие штраф грозят за нарушение срока сдачи отчета РСВ-1 ПФР в 2016 году
Если вы сдадите отчет РСВ-1 после срока, вашей фирме или предпринимателю грозит штраф (ч. 1 ст.
Сроки сдачи единого расчета по страховым взносам в 2018 году
46 Закона № 212-ФЗ). Сумма штрафа зависит от величины взносов, начисленных за 3 последних месяца и продолжительности опоздания. Так, если вы опоздаете с отчетом за 3 квартал, штраф рассчитают из взносов к уплате за июль – сентябрь 2016 года. Штраф равен 5% от суммы взносов к уплате за каждый полный и неполный месяц опоздания. При этом минимальная сумма штрафа составляет 1000 руб., а максимальная равна 30% от начисленных взносов за 3 последних месяца. Таким образом, за просроченный нулевой расчет с вас возьмут минимальный штраф в 1000 руб.
За опоздание с отчетом оштрафуют также должностных лиц вашей организации: директора или главного бухгалтера. Административный штраф составляет от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).
Кстати, штрафы также грозят за недостоверные или неполные сведения персонифицированного учета в расчете РСВ-1 ПФР. Если при камеральной проверке ПФР обнаружит, что вы заполнили раздел 6 отчета неверно, пенсионный в судебном порядке может взыскать со страхователя штраф в размере 5% от суммы пенсионных взносов, начисленных к уплате (ст. 17 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ). Базой для расчета штрафа являются взносы за три месяца отчетного периода, за который представлены недостоверные (неполные) сведения.
По мнению судей, штраф нужно начислять только исходя из суммы взносов с доходов сотрудников, в отношении которых допущены ошибки. Общая сумма страховых взносов, начисленных в целом по организации, не может быть базой для расчета штрафа (определение ВАС РФ от 28.04.2011 № ВАС-4911/14, постановления Арбитражного суда Московского округа от 24.02.2015 № Ф05-702/2015, ФАС Западно-Сибирского округа от 11.02.2014 № А75-1595/2013).
По материалам: www.26-2.ru
Для того чтобы сдать отчетность по страховым взносам за 4 квартал 2017 года, предпринимателям и организациям необходимо использовать определенную форму документа, и поэтому важно узнать, изменился ли бланк расчета или нет. Из статьи вы получите ответ на этот вопрос.
Сроки сдачи РСВ за 2017 год
Перед тем как рассмотреть бланк документа, напомним вам о том, в какие сроки нужно сдавать расчет по страховым взносам в 2017 - 2018 году:
- до 2 мая 2017 года - за 1 квартал 2017 года;
- до 31 июля 2017 года - за полугодие 2017 года;
- до 30 октября 2017 года - за 9 месяцев 2017 года;
- до 30 января 2018 года - за 4 квартал 2017 года.
Некоторые сроки сдачи расчета по страховым взносам переносятся на другие дни из-за того, что крайние даты выпадают на праздничные (выходные) дни, например:
- сдача расчета за 1 квартал 2017 года переносится с 30 апреля 2017 года (воскресенье) на 2 мая 2017 года (вторник) - это первый рабочий день после 1 мая;
- сдача расчета за полугодие 2017 года переносится с 30 июля 2017 года (воскресенье) на 31 июля 2017 года (понедельник).
Что касается расчета по страховым взносам за 9 месяцев и за 4 квартал 2017 года, то здесь никаких переносов нет, и крайние сроки сдачи отчетов не смещаются на другие дни.
Сроки сдачи РСВ за 4 квартал 2017 года
Как уже было сказано, расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года нужно сдать не позже, чем 30 января 2018 года.
Сроки сдачи отчётности в ПФР для всех работодателей
Этот день выпадает на вторник.
Нарушение сроков сдачи документа грозит наложением штрафа, составляющего 5% от суммы страховых взносов за период 2017 года (за каждый месяц просрочки платежа, полный или не полный). Такая ответственность наступит, если организация или ИП не успеют заплатить взносы до 30.01.2018 года.
Если долги по страховым взносам отсутствуют, но расчет по страховым взносам не сдан в установленный законодательством срок, то работники налоговой инспекции могут начислить минимальный штраф в размере 1 000 рублей. Об этом сказано в статье 119 НК РФ (пункт 1).
За опоздание со сдачей отчета за 4 квартал 2017 года вам придется оплатить недоимку. В такой ситуации размер штрафа будет минимальным (на основании письма ФНС № ГД-4-11/22730 от 09 ноября 2017 года).
Новые контрольные соотношения в РСВ за 4 квартал 2017 года
Заполнение РСВ за 4 квартал 2017 года предполагает учет новых контрольных соотношений. Напомним, что был расширен перечень оснований, в соответствии с которыми ИФНС получила право признавать расчет по страховым взносам не предоставленным. Новые условия для того, чтобы документ считался непредставленным, содержаться в статье 431 Налогового кодекса РФ (абзац 2, пункт 7).
Корректировки сводятся к тому, что ошибки в Разделе 3 по каждому из физических лиц не допустимы в некоторых показателях. Для удобства представим их в виде таблицы:
Графа
Заполнение
сумма выплат (иных вознаграждений) за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода
база для расчета взносов на пенсионное страхование в рамках предельной величины каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода
сумма взносов на пенсионное страхование в рамках предельной величины за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода
итоговые суммы (графы 210 + 220 + 240)
база для расчета взносов на пенсионное страхование в соответствии с дополнительным тарифом за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода
сумма взносов на пенсионное страхование в соответствии с дополнительным тарифом за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода
итоговые суммы (графы 280 + 290)
Обратите внимание, что суммарные сведения в вышеперечисленных в таблице графах относительно всех физических лиц должны отвечать сводным данным, которые отражаются в подразделе 1.1 и 1.3.
На каком бланке сдавать расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года?
Приказом ФНС № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016 года утверждена форма расчета по страховым взносам, которую должны сдавать индивидуальные предприниматели, а также организации, которые являются страхователями. Данный бланк применяется, начиная со сдачи РСВ за 1 квартал 2017 года.
Эту форму нужно заполнять для сдачи расчета за все периоды 2017 года. В приказе № ММВ-7-11/551 есть порядок заполнения документа и его электронная форма.
В какой форме сдавать РСВ в 2018 году: в новой или в старой?
Новая форма РСВ уже разработана сотрудниками ФНС РФ. Бланк документа доступен на Едином портале для размещения проектов НПА. Важно заметить, что форма расчета по страховым взносам, разработанная Федеральной налоговой службой, предполагает не новый бланк, а новую редакцию уже существующей формы РСВ.
Можно выделить некоторые основные корректировки, внесенные ФНС в обновленный бланк формы РСВ, а именно:
1. В приложение 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» были добавлены новые поля.
2. Приложение, которое содержит данные об использовании пониженного тарифа, установленного на период до 2018 года, отсутствует.
3. Добавлено поле «Код тарифа плательщика» в приложение 2 к Разделу 1.
4. Добавлен новый реквизит под названием «Тип корректировки» в Раздел 3 документа (для персонифицированных данных физлиц). Нужно будет указывать какой расчет сдается:
- исходный;
- корректирующий;
- отменяющий.
Помимо этих изменений, в обновленной редакции формы РСВ не должно быть цифровых показателей со знаком «минус».
В соответствии с проектом, приказ ФНС РФ вступит в силу, начиная с 01.01.2018 года. Обновленный бланк РСВ нужно будет использовать для сдачи расчета за 1 квартал 2018 года (то есть, до 3 мая 2018 года).
Для подачи расчета за 4 квартал 2017 года в срок до 30 января 2018 года, необходимо применять старую форму документа. Это правило касается как бумажного, так и электронного формата отчета.
Какие сроки сдачи РСВ в 2018 году считаются актуальными? Будут ли изменения по сравнению с 2017 годом? Разберемся, кто именно представляет этот отчет в контрольные органы, и как поменяется срок предоставления РСВ в зависимости от выходных и государственных праздничных дней.
Нормативный срок сдачи РСВ в 2018 г.
Отдельно следует уточнить, что расчетный и отчетный период по страховым взносам в 2018 г. – это год (календарный) и кварталы. При этом отчетный период РСВ отражает нарастающим итогом, то есть по данным за 1 квартал, полугодие и 9 мес. (ст. 423 НК РФ). Общий срок сдачи установлен в п. 7 ст. 431 НК РФ. А именно, отчет РСВ в 2018 году подается ежеквартально до 30-го числа календарного месяца за отчетным/расчетным периодом. Орган подачи – территориальное подразделение ИФНС.
Что влияет на срок сдачи РСВ
Несмотря на вышесказанное, отчет по форме РСВ зачастую подается немного позже обозначенной даты на совершенно законных основаниях. Речь идет о, так называемых, переносах крайних дат сдачи сведений по причине попадания официально утвержденного срока на госпраздники или выходные. Законодательный регламент исчисления сроков для представления отчетности регулируется по нормам п. 7 ст. 6.1 НК. Здесь определено, что при совпадении последней даты с официальным выходным или праздником, крайним сроком признается следующая рабочая дата.
Дополнительно, чтобы понять, когда точно требуется сдать РСВ, следует учитывать ежегодно принимаемые Правительством РФ правила отдыха для граждан. Праздничные даты утверждаются Правительством – на 2018 год действует постановление № 1250 от 14.10.17 г. Для справки можно использовать информацию, представленную в производственных календарях , где подробно указано, когда работники трудятся, а когда могут отдохнуть.
Сдача РСВ в 2018 году – сроки с учетом переносов
Для повышения эффективности рабочего времени на 2018 г. утверждено несколько переносов по выходным дням. Соответствующие нормы регулируются Правительством в Постановлении № 1250 от 14.10.17 г. В рамках рассматриваемой темы значение имеют следующие переносы:
- С 07.01.18 г. (воскресенье) на 02.05.18 г. (среда).
- С 28.04.18 г. (суббота) на 30.04.18 г. (понедельник).
Актуальные сроки подачи отчета в 2018 г.:
- РСВ за 1 квартал 2018 года – срок сдачи по общим правилам приходится на 30.04.18 г., но в связи с официальным переносом выходного с 28-го апреля на 30-ое апреля, а также с учетом майских праздничных дней (1-ое и 2-ое мая) крайней датой подачи формы будет 03.05.18 г.
- РСВ за 2 квартал 2018 г. (полугодие) – подать данные следует до 30.07.18 г.
- РСВ за 3 квартал 2018 г. (9 мес.) – отчитаться плательщикам СВ следует не позже 30.10.18 г.
- РСВ за 4 квартал 2018 г. (год) – срок сдачи РСВ за 4 квартал 2018 г., то есть по итогам календарного 2018 г., приходится на 30.01.19 г.
Как видно, срок сдачи РСВ за 2018 год не отличается от правил подачи отчетов за промежуточные периоды. На предоставление годовых данных также отводится 30 дней после завершения календарного периода. Такой порядок действует по аналогии с тем, как ранее, при подаче прежней формы РСВ, определялся расчетный период в ПФР – это год (п. 1 ст. 10 утратившего силу закона № 212-ФЗ от 24.07.09 г.). И по нормам ст. 423 НК РФ также сохранена длительность отчетных и расчетного периодов.