Kudir aastaks uus vorm. Kuidas usn "sissetuleku kohta SP jaoks kudir õigesti täita
Kõik üksikettevõtjad (IP) ja (STS) kasutavad organisatsioonid peavad esitama maksuametile tuludeklaratsiooni. Kasumi suuruse kindlaksmääramiseks on vajalik nende tegevuse ajal pidada finantstehingute registrit.
Sel eesmärgil rakendatakse seda tulude ja kulude pearaamat. Kuidas tehinguid õigesti registreerida, et vältida trahve?
Definitsioon, tõlgendus ja kompositsioon
Lühend KUDiR loodi fraasi "tulude ja kulude raamat" esimestest tähtedest.
Tegevuste elluviimise ajal registreeritakse selles teatud finantstehingud, mis on sellega kinnitatud dokumente:
- pangakonto väljavõtted;
- ja tellimused;
- arved (näiteks);
Kõik tüübid kulumeetmed, mis tuleb raamatus registreerida, on märgitud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kahes artiklis - 249 ja 250. Samuti on olemas teatud tüüpi kulud, mis kuuluvad samuti registreerimisele artikli 1 lõike 1 alusel. 346,16 NK. Miinimummaksu tasumise kannet ei tehta, kuna. see ei võrdu kuluartiklitega.
Summa fikseerimine deebettehingutele, mis tehakse alles pärast kaupade või teenuste kättesaamist ja nende maksumuse täielikku tasumist. Näiteks perioodilise kuumakse ruumide rendi eest saab tasuda mitte varem kui viimane päev kuu, mille eest summa üürileandjale üle kantakse.
Kinnitades tuleb pangast maksekorraldus; ja üleandmisakt seoses ruumide üürileandmisega.
Tulud kajastatakse raamatu lehekülgedel kassapõhiselt. Ettemaksutehingud kajastatakse ka ettemaksu laekumise päeval, sisestades andmed esmasest tõendavast dokumendist.
Kui kontrolli ajal ei ole üksikettevõtjal või lihtsustatud maksusüsteemiga organisatsioonil KUDiR-i, siis nad karistatakse rahatrahviga. Selle suurus on organisatsioonidele - 10 tuhat rubla ja üksikettevõtjatele - 200 rubla.
Raamatupidamise reeglid
Üksikettevõtjad, lihtsustatud maksusüsteemiga ja neid kasutavad organisatsioonid peaksid oma tegevuse käigus pidama arvestust rahaliste vahendite liikumise üle, sisestades teavet KUDiR-i. Seda pole vaja maksuametis registreerida, sest. see reegel on kaotatud aastast 2013. Vihiku kontoandmete alusel arvutatakse maksud ja tehakse deklaratsioon maksuametile.
Viitevalikud Selles raamatus on ainult kaks raamatut:
- Erivormide täitmiseks kasutatakse käsitsi kirjutatud meetodit ja see nummerdatakse üheks dokumendiks.
- Elektrooniline finantstehingute registreerimise pidamise viis, mida peetakse kogu kalendriaasta jooksul digitaalses koodis. Seejärel, aasta lõpus, prinditakse lehed, nummerdatakse ja klammerdatakse.
Iga kalendriaasta alguses koostatakse uus tulude ja kulude arvestusraamat. Paberkandjal teavet maksumaksja iga-aastase tegevuse kohta tuleb säilitada 4 aastat.
Tähelepanu! Raamatu olemasolu ei jäeta ära maksumaksjatel, kes aruandeperioodidel majandustegevust ei tegele.
Tulude ja kulude raamatupidamisraamatu täitmist käsitletakse järgmises videos:
Kui te pole veel organisatsiooni registreerinud, siis lihtsaim seda saab teha veebiteenuste abil, mis aitavad teil kõik vajalikud dokumendid tasuta genereerida: Kui teil on juba organisatsioon ja te mõtlete, kuidas raamatupidamist ja aruandlust hõlbustada ja automatiseerida, siis tulevad appi järgmised veebiteenused, mis asendab täielikult teie tehases raamatupidaja ning säästab palju raha ja aega. Kõik aruandlused genereeritakse automaatselt, allkirjastatakse elektroonilise allkirjaga ja saadetakse automaatselt võrgus. See sobib ideaalselt üksikettevõtjale või LLC-le lihtsustatud maksusüsteemis, UTII, PSN, TS, OSNO.
Kõik toimub mõne klikiga, ilma järjekordade ja stressita. Proovige seda ja olete üllatunud kui lihtne see läks!
Dekoratsioon
KUDiR-i hooldus erineb olenevalt valitud, seega peate valima selle jaoks spetsiaalse vormi maksuaruandlussüsteemid:
Tiitelleht ja lehed number ja ühendatakse nööri abil brošüüriks. Viimasel lehel on sõlm suletud. Liimitud paberile on märgitud dokumendi lehekülgede arv, mis on kinnitatud allkirja ja pitseriga, kui see on olemas.
Maksetehingute andmete sisestamisel võib esineda vigu, kuid nende võimalus on olemas parandada. Põhimõtteliselt pole siin midagi kohutavat, sest. ekslikke andmeid saab hõlpsasti parandada järgmistel viisidel:
- elektroonilises kirjes, kustutades valed parameetrid ja asendades need õigete andmetega.
- käsitsi täitmisel tuleb indikaator läbi kriipsutada ja sisestada usaldusväärne teave. Iga parandus kinnitatakse pea allkirjaga pitseriga ().
Milline on maksumaksja karistus? valeandmete eest KUDIRis? Kui maks arvutati valede parameetrite järgi valesti, peate selle summast trahvina tasuma 20%. Parameetrite info tahtliku varjamise eest, mille tõttu on tasutud maksukohustuste summat vähendatud, on trahv 40% maksust.
KUDiR-is on võimalik vältida sanktsioonide rakendamist ebausaldusväärse raamatupidamise eest õigeaegselt tasutud maksude tasumise korral. Kuid need tuleb õigesti arvutada, isegi kui brošüürist on võetud valed andmed. Sellistel asjaoludel kogu maksu tasumisel kuulub trahv tühistamisele.
Täida tabeliandmeid tulude ja kulude kohta tuleb olla väga ettevaatlik. Maksuteenistust huvitab alati kuluartiklite põhjendus ja seda tõendavad esmased dokumendid. Pangas asuva IP-konto täiendamine isiklikest vahenditest ei kajastu selle raamatu sissetulekus. Sama kehtib ka intressivaba laenu saamisest tingitud organisatsiooni suurenemise kohta.
Seletusi KUDiR-i sisu kohta käsitletakse selles videomaterjalis:
Tellimuse täitmine
Raamat algab sellega tiitelleht, mis peegeldab:
- üksikettevõtja või organisatsiooni andmed;
- raamatupidamistehingute alguskuupäev;
- maksustamise objekt, kus fraas on kas "tulu" või "tulu pluss kulud".
Esimene osa sisaldab teavet kvartali tulude ja kulude kohta. See sisaldab nelja tabelit – iga kvartali kohta. Väljad on jagatud 5 veergu:
- nr p / p;
- kulu- või laekumistehingut kinnitava finantsdokumendi kuupäev ja number;
- Toimingu sisu;
- maksustamisbaasi arvele võetava tulu summa;
- kulud, mida tuleb maksubaasi arvutamisel arvestada.
Jaotis lõpeb tõendiga, mida sissetulekuga organisatsioonid ei täida.
Teine osa põhivara ja immateriaalse põhivara soetamise kulude kohta andmete sisestamisel. Selle jaotise täidavad ainult lihtsustatud maksusüsteemi „Tulu miinus kulud” organisatsioonid. Materiaalne põhivara hõlmab üle 12 kuu tegevuses kasutatud materiaalset põhivara. Immateriaalse vara hulka kuuluvad intellektuaalsed arendused, leiutamisõigused jms.
Kolmas lõik täitke ka ainult organisatsioonid lihtsustatud maksusüsteemis "Tulud miinus kulud". Jaotise väljad on täidetud eelmise maksustamisperioodi või jooksva kahjumi parameetritega, mida saab kajastada tulevikus.
Neljas osa eraldatakse täitmiseks maksumaksjatele lihtsustatud maksusüsteemis "Tulu". Peamised näitajad, mille peate siia sisestama, on tasulised. Need parameetrid peegeldavad "enese jaoks" ja palgatöötajaid.
KUDiR-i kasutamise nüansid
Finantstehingute registreerimine KUDiR-is äritegevuse käigus on iga lihtsustatud maksustamise liigi puhul erinev.
Kuid see on kõigi maksumaksjate jaoks olemas teabe sisestamise üldine kord:
- sissekanded tehakse vene keeles;
- maksukohustuste arvestamisega seotud tegevuste läbiviimisel kajastatakse raamatus ainult maksustamisperioodi tehingud;
- iga kanne tehakse esmase dokumendi andmete järgi;
- jälgitakse iga üksiku toimingu kirjete kronoloogiat.
Tabelid ei saa korraldada kirjeid päeva või tehingutüübi järgi. Iga konkreetne toiming tuleb sisestada eraldi reale.
Milliseid muid nüansse tabeliandmete täitmisel esineb, saab aru, kui vaadelda näiteid kulu- ja tulutehingute fikseerimise kohta.
USN-iga
Vastavalt esimesele lõigule toimub info sisestamine kvartalitabelitesse rida-realt. Siin saame soovitada teises veerus kajastada mitte ainult toimingu numbrit ja kuupäeva, vaid ka esmase dokumendi nime.
Kui maksustamisperioodil tegevust ei teostatud, on see vajalik täitke null KUDiR. See täidab tiitellehel olevad andmed ja jätab kõik muud lehed tühjaks.
Lihtsustatud maksusüsteemiga lihtsameelsetele inimestele "sissetulek" 6% tulu tuleb kanda 4. veeru veergudesse. Näiteks saadi osutatud teenuse eest raha 5 tuhat rubla. 15.02.2016 tšeki nr 2 järgi. Sel juhul on teenuse maksumus 5 tuhat rubla. sisestatud veergu 4. Selgus teenuse eest enammakstud summa 500 rubla, mis tagastati kliendile 16. mail 2016. aastal. Eraldi real on fikseeritud seerianumber, tšekk ja tagastamise kuupäev ning summa kantakse 4. veeru veergu miinusmärgiga “-500”.
Täidetud lihtsustatud maksusüsteemis 6% ainult Tulu. Pange tähele, et see jaotis ei hõlma kõiki kindlustusmaksed, vaid need, mis vähendavad lihtsustatud maksu.
Raamatus on toimingud fikseeritud kassapõhiselt, s.o. raha laekumise või maksmise kuupäeval.
Kui kasutatakse USN "sissetulek miinus kulud", siis kantakse näidud tulude veergudesse, nagu ka eelmises STS-is "sissetulek" 6%. Samal ajal keskendu rohkem kuluveergude täitmisele.
Näiteks tutvustavad nad kuluteave iga sündmuse kohta eraldi:
- Kaubad edasimüügiks - 26.02.2015 konossemendi nr 1092 alusel väljastatud esmane dokument.
- Teenused, kirjutage teenuse kulu kuupäev ja aruande number. Näiteks 30.04.2015. Kviitung nr 00000003.
- Kulud tasutakse sularahas, mis kantakse müügikviitungilt: kuupäev ja number. Näide: 25.05.2015 kviitung nr 00000014.
- Tagastamine: müüsite mõne toote (pakkusite teenust), samal ajal kui teile maksti rohkem. Seejärel tagastasite enammakstud summa kliendile. Sel juhul peate vähendama veergu "Sissetulek", mille puhul kajastate selles (antud ülejäägi tegeliku kuupäeva järgi) summa negatiivset väärtust, nagu eelmises versioonis.
Kauba ostmiseks tehtud kulutuste summad fikseeritakse pärast selle müügist raha saamist.
Patent
Kui tegevus toimub patendi (PSN) alusel, peate kasutama vormi KUDiR, mis on heaks kiidetud kasutamiseks alates 2013. aastast. Ridadele täidetakse ainult sissetulekuveerud, sest. patendi kasutamisel kulud KUDiR-is registreerimisele ei kuulu.
BASIC
Organisatsioonid OSNO-särge rakendage KUDiR-i. IP OSNO-s hoidke koos spetsiaalset raamatut. See erineb oluliselt USN-i all kasutatavast, sest. teave on esitatud lehtedel, millel on olulisi erinevusi.
Raamatu elektroonilisel kujul registreerimise reeglid 1C abil on toodud järgmises videotunnis:
Muudatused 2019. aastaks
Alates 2018. aastast sisaldab tulude ja kulude raamat täiendavalt viiendat osa. Selle peavad täitma need, kes maksavad maksu lihtsustatud maksusüsteemi pealt tulult 6%. See jaotis näitab kauplemistasu suurust. See võimaldab sellel maksumaksjate kategoorial vähendada eelarvesse tehtavaid sissemakseid kaubandusmaksu võrra. Ülejäänud KUDiR-i täitmise reeglid jäid muutmata.
Tulude ja kulude raamat (KUDiR) on vajalik organisatsiooni või üksikettevõtja igapäevase tegevuse käigus tekkivate tulude ja kulude registreerimiseks kogu maksustamisperioodi (aasta) jooksul.
KUDiR-i täitmise näidis üksikettevõtjate lihtsustatud maksusüsteemi kohta 2019. aastal
Vaadake üksikettevõtjate KUDiR-i täitmise näidist lihtsustatud maksusüsteemis: lehekülg 1 , lehekülg 2 , lk 3 , lk 4
Tulude ja kulude arvestusraamatu vorm üksikettevõtja ja OÜ lihtsustatud maksusüsteemi alusel
Vaadake lihtsustatud maksusüsteemi tulude ja kulude arvestusraamatu vormi: lehekülg 1 , lehekülg 2 , lk 3 , lk 4 , lk 5 , lk 6
Raamat täidetakse kronoloogilises järjekorras, iga kande juurde on lisatud märge, millise dokumendi alusel kanne tehti.
Kui näiteks päeva jooksul väljastati palju sissetulevaid/väljaminevaid dokumente, siis saad märkida sissetulevate/väljaminevate dokumentide kogusumma, väljastades sellele ühe PKO/RKO ja märkides vastavasse veergu kõik selle kohta käivate aruandedokumentide numbrid. kuupäev.
Aasta jooksul täidetakse iga kvartali kohta eraldi osa KUDiR-ist. Iga uue maksustamisperioodi kohta koostatakse uus pearaamat.
Raamatut saab hoida elektroonilisel kujul; maksustamisperioodi lõpus prindivad nad selle välja, nummerdavad, õmblevad, märgivad lehekülgede arvu ja pitseerivad need andmed pea allkirja ja pitseriga (üksikettevõtja puhul - kui see on olemas).
Kui raamatu käsitsi hooldamisel tehakse vigu, parandatakse need, kuupäevastatakse tõendavate dokumentidega, kinnitatakse juhi allkirja ja organisatsiooni pitseriga (üksikettevõtjate puhul - kui see on olemas).
Juhised USN-iga KUDiR-i täitmiseks
Tiitelleht. Täpsustage:
- aasta, mille kohta raamat on täidetud;
- kuupäev - päev, kuu ja aasta, mil raamatusse tehti esimene sissekanne;
- organisatsiooni nimi või üksikettevõtja täisnimi, TIN;
- maksustamise objekt ("tulu" või "tulu miinus kulud");
- rahaliste vahendite mõõtühik, selle OKEI kood (rubla - 383);
- organisatsiooni juriidiline aadress / üksikettevõtja kodune aadress;
- arvelduskontod (üksikettevõtjatele - kui need on olemas).
Jaotis "Tulud ja kulud" (lk.2-3)
Koosneb neljast (üks iga kvartali kohta) tabelist. Igaüks neist täpsustab:
- rekordinumber,
- tulu või kulu kinnitava dokumendi andmed (number ja kuupäev); need võivad olla Z-aruande, tšeki, arve või maksekorralduse andmed; kui kogudus oli BSO-s ja selliseid blankette oli ühel päeval mitu, saate päeva lõpus ühe välja anda krediitarve ja sisestage see KUDiR-i;
- toimingu sisu - siin selgitatakse raha saamise / kulutamise asjaolusid (sissetulek: laekumine kassasse, lepingujärgne makse ... eest ..., ...-lt saadud ettemaks ... eest ..., jne Kulud - ainult lihtsustatud maksusüsteemi "Tulu miinus kulud" puhul - töötajatele väljastati ettemaks, töötasud kanti üle jne)
- sissetulek - komadega eraldatud numbrid kopikate märgistusega; kui oli tagastus, kantakse sellesse veergu selle summa miinusmärgiga ning veerus 2 näidatakse tagastusdokumendi andmed;
- kulud - näidatakse ainult lihtsustatud maksusüsteemi puhul "Tulu miinus kulud".
Selle jaotise abis täitke:
- rida 010 - neile, kes kasutavad lihtsustatud maksusüsteemi "sissetulek"
- read 010, 020 ja 040, 041 - kui nende summad ei ole negatiivsed.
Jaotis "Põhivara soetamise kulude arvestus" täidavad need, kes valisid lihtsustatud maksusüsteemi "tulud miinus kulud" ja ainult siis, kui maksustamisperioodil kulutati organisatsioonil/üksikettevõtjal põhivara ja/või immateriaalse vara soetamiseks.
Jaotis "Maksustamisbaasi vähendava kahjusumma arvutamine" täidavad ainult maksumaksjad lihtsustatud maksusüsteemis "tulu miinus kulud" ja ainult juhul, kui eelmisel või jooksval maksustamisperioodil oli kahju, mida maksumaksjal on õigus üle kanda järgmisele maksustamisperioodile.
Jaotis "Maksusummat vähendavad kulud" täidavad ainult lihtsustatud maksusüsteemi maksumaksjad "tulu". Me räägime kindlustusmaksetest - fikseeritud ettemaksetest (kvartaalne), mille üksikettevõtja ilma töötajateta maksab enda eest ning üksikettevõtja ja juriidilised isikud - tööandjad - oma töötajate eest. Kui üksikettevõtjal on töötajaid, on võimalik maksukoormust vähendada mitte rohkem kui 50%.
Kord kvartalis makstud summad kirjendatakse ja näidatakse kumulatiivne kogusumma.
KUDIR on tulude ja kulude raamatupidamisraamat, mida peavad pidama kõik organisatsioonid ja üksikettevõtjad (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.24). Raamatut maksuametis kinnitama ei pea, kuid aastadeklaratsiooni puudutavate küsimuste korral võib maksuhaldur nõuda põhjalikumaks kontrolliks raamatupidamisraamatut. KUDIR-i vead või selle puudumine on vähemalt 10 tuhande rubla suuruse trahvi põhjuseks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 120 ja haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 15.11).
KUDIR viiakse läbi vastavalt vormile, mis on kinnitatud Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 22. oktoobri 2012. aasta korraldusega nr 135n. KUDIR üksikettevõtjatele lihtsustatud maksusüsteemi kohta on maksuarvestuse peamine dokument. Lihtsustatud organisatsioonid viivad lisaks maksuarvestusele KUDIRis läbi ka kohustuslikku raamatupidamist. Maksumaksja määrab oma maksubaasi lihtsustatud maksule KUDIR-i alusel, seega kui kombineerida mitut maksurežiimi, siis tuleb lihtsustatud maksusüsteemi tulude ja kulude arvestust pidada muust maksurežiimist eraldi.
KUDIR-i täitmise ja täitmise üldreeglid on järgmised:
- iga maksustamisperioodi (st kalendriaasta) kohta - uus KUDIR;
- sissekandeid raamatus peetakse tekkepõhiselt kronoloogilises järjekorras;
- KUDIR täidetakse kassapõhiselt, see tähendab ainult raha reaalset liikumist kassas või praegune konto. Kui saatsite kauba ainult ostjale, kuid ei saanud tasu, ei kajastata seda veel kassapõhises raamatupidamises tuluna. Sarnased reeglid kehtivad ka kulude puhul;
- KUDIR viiakse läbi arvutis, spetsiaalses raamatupidamisprogrammis või käsitsi;
- summad kantakse raamatusse rublades ja kopikates;
- elektrooniline KUDIR prinditakse välja maksustamisperioodi lõpus;
- trükitud elektrooniline KUDIR või käsitsi kirjutatud paber peab olema nummerdatud, pitseeritud, pitseeritud juhi või üksikettevõtja allkirja ja pitseriga (kui see on olemas);
- käsitsi kirjutatud KUDIR-is parandatakse vead järgmiselt: vigane kanne kriipsutada maha, kirjutada juurde õige sõnastus, kinnitada vastutava isiku ametikoha, täisnime ja allkirjaga, fikseerida paranduse kuupäev.
KUDIR koosneb 4 osast pluss tiitelleht. Raamatu I jaos märgib maksumaksja tulud ja kulud, II osas - põhivara ja immateriaalse põhivara soetamise kulud, III osas on kantud eelmiste aastate kahjum, mille pealt saab vähendada jooksvat maksu, IV jaos on pühendatud kulud, mis vähendavad maksusummat. Jaotis II-III tuleb täita ainult lihtsustatud maksustamissüsteemiga Tulu miinus kulud ja jaotis IV on mõeldud ainult lihtsustatud maksusüsteemi Tulu jaoks. Mõelgem üksikasjalikumalt, kuidas KUDIR-i läbi viia 15% ja 6% STS-iga.
Pange tähele, et Venemaa Rahandusministeeriumi 7. detsembri 2016. aasta korraldusega nr 227n kinnitatud KUDIR-i muudatused jõustuvad alles 1. jaanuaril 2018. 2017. aastal täidetakse tuluraamatut täpselt samamoodi nagu eelmisel aastal.
KUDIRi täitmine lihtsustatud maksusüsteemiga Tulu
Kuna USN-i tulu maksumaksja võtab arvesse ainult tema sissetulekuid, siis KUDIR-i I jaotises kajastab ta ainult arvelduskontole või kassasse laekusid. Samas ei võeta maksubaasi määramisel tuluna arvesse ühtegi saadud tulu. sularaha. Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.15 kohaselt võetakse tuluna arvesse tema tulusid ja mittetegevustulu - vara rentimist ja muid tulusid art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 250. Sissetulekute loetelu, mida ei saa lihtsustatud maksusüsteemis arvesse võtta, on esitatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklites 224, 251, 284.
See nimekiri on pikk enamik sissetulek on väga spetsiifiline. Toome välja enamiku ärimeeste igapäevategevuse jaoks kõige tüüpilisemad: FSS-ilt töötajate lastetoetuste ja haiguspuhkuse kulude hüvitamiseks saadud raha, ettemaksete või enammakstud summade tagastamine, saadud laenusumma või tagasimakse. organisatsiooni enda väljastatud laenust ei saa lugeda tuluks.
Üksikettevõtjatel on lihtsustatud süsteemi alusel saadud tulu maksuarvestuses veelgi nüansse. Ettevõtja ei arvesta KUDIR-is lihtsustatud maksusüsteemi järgi oma sissetulekuid rendipalgana, oma ettevõtte kassa täiendamisena. Samuti ei arvestata tulude hulka maksubaasi arvestamisel äritegevuses mittekasutatava vara (näiteks auto või korteri) müüki.
Kuidas läbi viia KUDIRi USN 6% -ga? Tulu laekumised kajastuvad PKO, maksekorralduse või pangaväljavõtte registreerimisel. Kui tulu antakse üle BSO järgi, siis saab ühe laekumiskorralduse teha mitmele blanketile, kuid tingimusel, et blanketid väljastati ühe tööpäeva jooksul. Kui ostjale raha tagastamist on vaja kajastada KUDIRis, siis tuleb selline summa kanda miinusmärgiga veergu “sissetulekud”.
Teine nüanss lihtsustatud maksusüsteemi tulude KUDIRi täitmisel on IV jaotise täitmine. Kuna maksumaksja saab vähendada USN-i tulu kindlustusmaksete maksusummat, peaks nende sissemaksete summa kajastuma KUDIR-i IV jaotises. Raamatus on välja toodud andmed maksedokumendi, osamaksete tasumise perioodi, sissemaksete kategooria ja nende suuruse kohta. Ettevõtjad ei märgi selles jaotises mitte ainult töötajate sissemakseid, vaid ka oma pensioni- ja ravikindlustust. Iga kvartali, samuti poole aasta, 9 kuu ja kalendriaasta tulemuste põhjal summeeritakse tulemused.
Näide KUDIRi täitmisest lihtsustatud maksusüsteemi kohta Tulu 6%
IP Kuznetsov I.M. 11. jaanuaril 2016 ostis ta 230 000 rubla eest toorainet kuklite tootmiseks ja müüs 100 kuklit hinnaga 20 rubla tükk. Ostja tagastas ettevõtjale ühe kukli purunenud pakendi tõttu. Lisaks sai IP Kuznetsov ostjalt ettemaksu summas 10 000 rubla. Kuznetsovil on üks kondiiter, kelle palk on 30 000 rubla. 2016. aasta jaanuaris tasus Kuznetsov töötaja eest kindlustusmakseid - 9000 rubla.
Siin näeb näide KUDIR-i täitmisest üksikettevõtjate jaoks USN 6% puhul selles näites.
KUDIRi täitmine lihtsustatud maksusüsteemiga Tulu miinus kulud
Sissetulekud KUDIRis kajastuvad ühtmoodi, olenemata valitud lihtsustatud maksusüsteemi variandist. Aga kulud kajastuvad I jaos ainult lihtsustatud maksusüsteemiga Tulu miinus kulud. KUDIR-is arvesse võetavate kulude loetelu on Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 22. oktoobri 2012. a korralduse nr 135n lisas 2 ja art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.16. Kuna kulud vähendavad lihtsustatud maksusüsteemi puhul maksubaasi, kontrollib maksuamet hoolikalt ettevõtte kulusid ning väljastab regulaarselt kirju ja selgitusi: milliseid kulutusi saab arvestada ja milliseid mitte. Üldine põhimõte sellised - kulutusi saab aktsepteerida ainult siis, kui need on majanduslikult põhjendatud, dokumenteeritud ja toovad maksumaksjale tulu.
Ühtse maksu arvutamisel saab lihtsustatud maksusüsteemi maksja arvestada materjalikulu, tööjõukulu ja kohustuslik sotsiaalkindlustus töötajad ja mõned muud kulud. Igal loetletud kulukategoorial on oma eripärad, näiteks kauba ostmise kulud lähevad KUDIR-i alles pärast seda, kui need on otse lattu jõudnud, tarnijale tasutud ja ostjale müüdud. STS-i alusel töötajate kindlustusmaksed Tulu miinus kulud ei vähenda arvutatud maksu ennast, vaid sisalduvad täies mahus kuludena maksustatavas baasis.
Pange tähele, et KUDIR-i ei saa kanda üksikettevõtja isiklikke kulutusi lihtsustatud maksusüsteemis Tulu miinus kulud, mis ei ole otseselt seotud kasumi teenimisega.
Näide KUDIRi täitmisest lihtsustatud maksusüsteemiga Tulu miinus kulud
Võtame näite, kuidas täita KUDIRi üksikettevõtjatele lihtsustatud maksusüsteemis 15%. Andmed IP Kuznetsova I.M. tulude ja kulude kohta. võta eelmisest näitest. Lisaks tasus Kuznetsov jaanuaris pagariäri ruumide üüri ettemaksuna - 2016. aasta veebruaris-märtsis 100 000 rubla. Üüri ettemakse KUDIR-is ei arvestata mitte raha ülekandmise kuupäeval, vaid vastukohustuse täitmise kuupäeval ehk renditeenuse osutamise akti allkirjastamisel 2016. aasta märtsikuu viimasel päeval.
Selles näites näeb KUDIR-i näidistäitmine üksikettevõtjate jaoks välja lihtsustatud maksusüsteemi 15% puhul selline.
Näide üksikettevõtja tulude ja kulude arvestusraamatu täitmisest lihtsustatud maksusüsteemis
Kuidas pidada tulude ja kulude arvestust lihtsustatud maksusüsteemi jaoks
KUDIRi juhivad lihtsustatud maksusüsteemis asuvad OÜd ja üksikettevõtjad. See on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 346.24. Raamatu vorm (vorm) on kinnitatud Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi korraldusega nr 135n 22.10.2012. Need on peamised määrused kõigi küsimuste reguleerimine KUDIRiga.
Vaatleme peamistel reeglitel, mida peate arvestuse pidamisel järgima:
- Lihtsustatud maksusüsteemi üksikettevõtja tulude ja kulude arvestusraamat on ette nähtud ühe maksustamisperioodi kohta, järgmisel aastal ei saa vana KUDIR-i rakendada. Uus periood – uus raamat!
- Isegi kui te ei teosta mingit tegevust ehk esitate nulldeklaratsiooni, on KUDIRi säilitamine ikkagi kohustuslik. Printige tühjad lehed välja, allkirjastage ja kõik. Raamatu puudumise eest on lihtne saada 10 000 rubla trahvi. Samal ajal ei pea te raamatut föderaalse maksuteenistusega kinnitama, vaid tagate selle dokumendi õige täitmise ja säilitamise.
- Sissekanded raamatusse on sisestatud rangelt kuupäeva järgi, kronoloogilises järjekorras ja neid kinnitab esmane allikas. Kandega seotud tšekk või arve ei ole säilinud – raamatu täitmine kvalifitseerub "rikkumistega".
- Raamatupidamises kajastatakse ainult need tehingud, mis mõjutavad maksustamisbaasi arvutamist. Seetõttu erineb STS 6 IP KUDIR KUDIR-ist STS 15-l. Te ei pea tegema täiendavaid kandeid, näiteks tagastatud ettemakseid, vigaseid krediite, hüvitisi haiguspuhkuse fondidest, sissemakseid jne.
- Maksustamisperioodi lõpus peab raamat olema nööritud, nummerdatud, tembeldatud (kui see on olemas) ja allkirjastatud. Ka tühjad osad prinditakse ja allkirjastatakse.
- Kui käsitsi täitmisel ilmneb viga, tuleb see pastapliiatsiga parandada ja põhjust märkida (põhjendada), seejärel allkirjastada ja pitseerida. Teine võimalus (näide: kasutada korrigeerivaid vahendeid) pole lubatud.
- Tiitellehel ei täideta välja “OKUD vorm” ja OKPO tuleb täita ainult siis, kui on olemas kiri Rosstatilt.
Raamatu sisemiste osade täitmise omadused:
- Kasutades BSO-d veerus "Sissetulekud", piisab, kui koondada kõik ühe päeva jooksul väljastatud vormid ja teha nende kohta üks kanne.
- Kui saite kauba eest raha tagasi, siis veergu "Sissetulek" kirjutatakse miinusmärgiga summa ning veergu 2 kirjutatakse tagastamist kinnitava dokumendi kuupäev ja number. Tagasimaksed ei sisaldu kuludes!
- Riigilt toetuste saamisel 1. jaos märgitakse veergudesse 4 ja 5 sama summa.
- Haiguslehe tasumisel kajastab KUDIR ainult seda osa makstud summast, mis tehakse tööandja, kuid mitte FSS-i arvelt.
Loomulikult on ühe artikli raames võimatu ette näha kõiki ettevõtluses ettetulevaid olukordi. Seetõttu soovitame tutvuda raamatupidamis- ja tuluraamatu täitmise näidisega ning soovi korral see tasuta alla laadida.
Kuidas täita KUDIRi üksikettevõtjatele lihtsustatud maksusüsteemi kohta 2016. aastal | Näidis värskendatud: 30. novembril 2018: Kõik IP jaoks
Siia postitatud: kirjutasime maksust endast, kes saab seda rakendada, millised on piirangud, kuidas seda arvutada ja kuidas deklaratsiooni täita. Täna jõudsime lõpuks KUDIRi täitmiseni. Sellest artiklist leiate näite KUDIR-i registreerimise kohta tuludest lihtsustatud maksusüsteemi jaoks.
Kõige mugavam on KUDIRi automaatne täitmine, arvestuse pidamine ja aruannete esitamine eriteenus.
Esiteks tuletame meelde, et KUDIR on tulude ja kulude arvestusraamat, seda peavad pidama nii üksikettevõtjad kui ka lihtsustatud maksustamise alusel makse tasuvad ettevõtted. Üksikettevõtjad ja juriidilised isikud täidavad seda ühtemoodi, olulisi erinevusi pole, seega sobib meie näide kõigile - see kajastab põhipunkte. Erinevused raamatu täitmisel tulenevad ainult erinevatest maksustamisobjektidest. Siin on näide USN-Income'i kohta.
Niisiis, paar esiletõstmist:
- KUDIR viiakse läbi tõrgeteta, kui te aasta jooksul tegevusi ei viinud - teil peab olema KUDIR null;
- kõik toimingud sisestatakse KUDIR-i, tingimata kronoloogilises järjekorras;
- toimingud sisestatakse KUDIR-i esmase konto alusel;
- teave kajastub positsiooniliselt: üks operatsioon - üks rida;
- kõik sissekanded on tehtud vene keeles;
- KUDIR-i vigu saab parandada, kuid selline parandus peab olema põhjendatud ja kinnitatud füüsilisest isikust ettevõtja (juriidilise isiku peadirektori) allkirjaga koos paranduse kuupäeva ja pitseriga (kui seda kasutatakse);
- arvestust peetakse täisrublades;
- KUDIR-i saab printida ja täita paberil või hoida Exceli faili arvutis, teisel juhul perioodi lõpus tuleb see välja printida. Raamatupidamisraamat peab olema õmmeldud: nööritud ja nummerdatud, pitseeritud ja allkirjastatud.
KUDIR vorm on ühtne, vorm on kinnitatud Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 22. oktoobri 2012 korraldusega nr 135n. Sellelt leiate vormi enda ja selle täitmise juhised.
TÄHTIS!!! Alates 01.01.2018 peavad kõik lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad ettevõtjad hoidma KUDIR-i uuel ülaltoodud korraldusega kinnitatud vormil, mis muutub alates 12.01.2016. nr 227n. 2019. aastal muudatusi ei toimunud.
Mis on KUDIRis uut?
- Lisatud on V jaotis, mis on vajalik müügimaksu kajastamiseks, mis on hetkel asjakohane Moskva ettevõtjate jaoks.
- KUDIRi täitmise juhendile on lisatud uus VI jaotis, mis selgitab, kuidas õigesti kajastada müügimaksu (korralduse nr 135n lisa nr 2).
Rõhutame veel kord, et need muudatused puudutavad KUDIRi täitmist alates 01.01.2018. 2017 ja eelnevad aastad tuleb täita vastavalt vanadele reeglitele ja KUDIR vanale vormile.
Kuidas täita KUDIR-i
KUDIR-i ise täitmine on üsna lihtne, eriti väikese arvu toimingute arvuga üksikettevõtjate jaoks. Võite kasutada ka raamatupidaja teenuseid või spetsiaalseid veebiteenuseid. Täna räägime sellest, kuidas KUDIRi ise täita.
Tegeleme nendega omakorda:
- Tiitelleht - standardne tiitelleht, kuhu on vaja märkida maksumaksja andmed ja dokumendi koostamise aasta;
- I jaotis Tulud ja kulud - selle täidavad kõik lihtsustatud maksusüsteemi üksikettevõtjad ja juriidilised isikud;
- II jagu Põhivara ja immateriaalse põhivara kulude arvestus, mida võetakse arvesse maksubaasi arvutamisel;
- III jagu Lihtsustatud maksusüsteemi arvutamisel arvesse võetud kahju suuruse arvutamine
Neid kahte jaotist täidavad vaid need, kes läksid üle lihtsustatud maksusüsteemile baasiga Tulud – kulud.
- IV jagu Kulud, mis vähendavad lihtsustatud maksusüsteemi maksu vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule (teisisõnu kindlustusmaksed, mida maksate enda ja töötajate eest) - selles jaotises ainult need, kes valisid lihtsustatud maksu. sissetulekubaasi abil andmed üles panema.
Mis on tulemus? USN-Income'i üksikettevõtja peab täitma tiitellehe I ja IV jaotised.
1. samm: täitke tiitelleht
Mis peaks pealkirjas olema? Kirjutame üles järgmised andmed:
- raamatu pidamise aasta on “2019”;
- raamatu avamise kuupäev - 2019/01/01;
- IP täisnimi (organisatsiooni nimi);
- TIN IP (juriidilise isiku TIN / KPP);
- Maksustamise objektiks on "tulu";
- Aadress (üksikettevõtjatel - elukoht, juriidilistel isikutel - asukoht);
- Konto number ja pank.
KUDIRi tiitellehe täitmise näide on toodud allpool:
2. samm: I jaotise Tulud ja kulud täitmine
USN-Income'i üksikettevõtja registreerib oma sissetuleku selles jaotises. Mõned kulud on ka märgitud, aga sellest räägin veidi madalamalt.
Niisiis, jaotises on neli tabelit - üks kvartali kohta. Iga toiming kirjutatakse eraldi reale, ridade arvu lisad vormi printimisel ise. Tabeli 5 veerg:
- Nr p / p - pane järjestikku kirje number;
- Esmasdokumendi kuupäev ja number - dokumendile kirja panna toimingu kajastamise aluseks olevad andmed;
- Operatsiooni sisu – määrake ette operatsiooni olemus;
- Sissetulekud - märkige sissetuleku suurus;
- Kulud - siin näidatakse kulude suurus (veergu täidavad need, kes arvutavad lihtsustatud maksusüsteemi Tulud - kulud alusel).
Siin on mõned näited, kuna sissetulek võib tulla erineval viisil:
- Kassasse laekumisel (kasutajatele) - märkida Z-akti kuupäev ja number, mis tehakse päeva lõpus;
- Pärast BSO-lt tulu laekumist:
- Kui see on nõudmisel BSO, sisestage kuupäev ja selle number;
- Kui neid on mitu BSO-d päevas, siis koostage neile üks PKO ja märkige selle kuupäev ja number. Samal ajal tuleks PKO-s märkida kõik BSO-d, mille te päeva kohta välja kirjutasite.
Tähtis! Nii saate koostada ühe päeva jooksul välja antud BSO-d – neil kõigil on üks kuupäev. Erinevate päevade BSO-d ei saa kajastada kõik koos ühel real.
- Kontole vastuvõtmisel - märkida saabumise kuupäev ja maksekorralduse number / pangaväljavõtte number.
Allpool on toodud KUDIR-i täitmise näide igal juhul:
On olukordi, kus peate väljastama tagastuse ja kviitung on juba KUDIR-is registreeritud. Seda saab teha pöördkirjega. Tagasimakse summa kajastub ka veerus "Sissetulek", kuid "miinusmärgiga".
Kirje vormingu kohta vaadake ülaltoodud näidet. Punktis 4 on kajastatud enammakstud ettemaksu tagastamine tarnijale.
Kvartali lõpus kuvatakse tabelis tulude kogusumma. Meie näites oli see 47 600 rubla. Ülejäänud tabelid valmivad 2., 3. ja 4. veerandi jooksul. Need võtavad kokku tulud kvartalite kaupa ning poolaasta, 9 kuu ja aasta kumulatiivsed tulemused. Kujutage ette, et järgmistel perioodidel ei olnud meil ühtegi toimingut, siis on ülejäänud tabelid järgmised:
Mõnel juhul näitavad USN-Income'i maksjad kulusid KUDIR-is. Selliseid juhtumeid on tegelikult kaks:
- Kulud töötute kodanike abistamise maksetest;
- Kulud VKEde toetusprogrammi raames saadud toetustest.
Need summad kajastuvad korraga kahes veerus – tuluna ja kuludena. Selle tulemusena tühistavad need üksteist ega mõjuta maksubaasi arvutamist.
Siin on näide sellisest rekordist:
I jaotise sertifikaati ei täideta, need, kes valisid USN-i erineva alusega, panevad sinna teabe.
3. etapp: IV jaotise täitmine
See jaotis sisaldab suurt tabelit, kuid selles pole midagi keerulist. See on jagatud 10 veergu:
- Nr p / p - toimingu seerianumber;
- Toimingut kinnitava esmase dokumendi kuupäev ja number;
- periood, mille eest sissemakseid tasutakse;
- Veerud 4-9 - sissemaksete ja maksete liigid;
- 10. veerg – rida kokku.
Kuidas seda jaotist täita? Kui olete üksikettevõtja, kes töötab üksi, ilma töötajaid kaasamata, siis peate siin märkima enda eest fondi sissemaksete maksmise. Näiteks kandsite need märtsis täies mahus üle: pensionikindlustuseks 29 354 rubla, ravikindlustuseks 6884 rubla.
Valmis osa näeb välja selline:
Edasi jääb vaid tulemuste kokkuvõtmine kvartalite ja perioodide lõikes tekkepõhiselt.
Selles jaotises töötajatega üksikettevõtjad peaksid näitama mitte ainult enda eest tehtud makseid, vaid ka oma töötajate eest makstud summasid, kuna neid saab kehtestatud piirides ka maksudest maha arvata.
Organisatsioonid täidavad KUDIR-i samal viisil. Tiitellehel märkige oma nimi, TIN ja KPP, asukoha aadress. Tulude aruandluses erinevusi ei ole. IV jaotises, samuti töötajatega üksikettevõtjad, näitavad nad oma töötajate maksete summat.
Saate alla laadida valmis näidise, mille artiklis esitas SEE link.
Täitmiseks saate alla laadida puhta KUDIRi siin.