Juhtimisarvestuse rakendamise juhtumid ettevõttes. Automatiseerimise näpunäited
ID: 172926
Üleslaadimise kuupäev: 08. september 2016
Müügimees:
pianist 12 (
Kirjutage, kui teil on küsimusi)
Töö liik:Ülesanded
Failivormingud: Microsoft Word
Õppeasutuses läbitud:******* Teadmata
Kirjeldus:
Ülesanne 1 teemal “Otsekuluarvestussüsteem”. Kulude-mahu-kasumi suhte analüüs.
Eesmärk: analüüsi põhjal teha teadlikke otsuseid kulude, tootmismahtude, toodetud toodete hindade suurendamise või vähendamise otstarbekuse kohta ning kajastada saadud andmeid finantsaruandluse vormidel.
Saadaval on järgmised andmed ühiku kohta: hind - 500 rubla. (100%); muutuvkulud - 300 rubla. (60%); piirkasum - 200 rubla. (40%); püsikulud - 70 000 rubla.
Ettevõte toodab 400 ühikut. tooteid kuus. Tootmisosakond soovitab mõned komponendid uute vastu välja vahetada. See toob kaasa muutuvkulude suurenemise 20 rahaühiku võrra. toodanguühiku kohta. Mudeli täiustamine võib aga suurendada nõudlust nende toodete järele ja seega suurendada nende tootmismahtu 450 ühikuni.
Kas need uuendused on õigustatud?
Ülesanne 2 teemal “Teatud kululiikide arvestuse korraldamine”.
Eesmärk: osata õigesti hinnata laoartikleid nende utiliseerimisel, jaotada üldkulusid ning transpordi- ja hankekulusid, koostada ja arvutada kalkulatsioone ning määrata optimaalne tellimuse suuruse kogus.
Määrake optimaalne tellimuse kogus
Näitajad Tellimuse suurus (ühikutes)
100 200 300 400 500 600 800 1000
1. Keskmine laovaru ühikutes (1/2 tellimust)
2. Ostutellimuste arv
3. Iga-aastane varude hoidmise kulu
4. Tellimuse täitmise aastane kulu
5. Asjaomased kulud kokku
Lisaandmed: selle varu moodustava tooraine aastane vajadus on 40 000 ühikut; hoiukulu 1 tk. varu - 600 rubla; ühe tarnetellimuse kulud (kirjatarbed, post, telegraaf) - 1200 rubla.
Ülesanne 3 esitatakse fiktiivse organisatsiooni – OJSC “Dream” – näitel. Väljapakutud probleemi lahendamiseks on vaja teadmisi marginaalarvestuse valdkonnast.
Probleemi lahendamisel peavad õpilased mitte ainult kasutama õpitud materjali ja võtteid, vaid oskama saadud tulemusi analüüsida õige juhtimisotsuse tegemiseks.
Kõik töös olevad summad on tinglikud ja antud 4 juhtumi kohta.
Ettevõte OJSC Mechta toodab tooteid A ja B.
Eeloleva perioodi prognoos on järgmine:
Parameeter I
juhtum II
juhtum III juhtum IV juhtum
Toote A müügihind (rub.)
10
15
15
8
Müügihind
tooted B (hõõrdumine)
5
10
5
5
Piirtulu (%) osakaal (koefitsient) A jaoks
40
60
40
60
Piirsissetuleku osa (koefitsient) (%) B jaoks
60
40
60
40
Komplekssed püsikulud summas 100 000 CU. jaotab ettevõte toodete vahel proportsionaalselt müükide arvuga.
Toodete A ja B müüki on planeeritud sama palju, kuid toote A müügist loodetakse saada 14 000 USD kasumit. ja kahjum toote B müügist summas 2000 CU.
Ettevõte otsustab oma tegevuses muudatusi teha ja kaalub kolme võimalust.
1. Eeldatavasti tõstetakse toote B hinda 25%. See võtab arvesse, et hinnaelastsus antud hinnavahemikus on sama. Teisisõnu, nõudluse elastsus on ühik.
2. Tehnoloogilises protsessis on oodata muudatusi, mille käigus püsikulud vähenevad 12,5%, kuid muutuvkulud kasvavad iga toote puhul 10%.
3. Kaalutakse võimalust ühendada esimene ja teine lause.
Teie ülesandeks on anda soovitusi pakutud võimaluste valiku kohta ja selgitada tehtud otsuseid
Finantsjuhtimise konsultant, alustades juhtimisarvestuse süsteemi loomise või optimeerimisega seotud projekti, diagnoosib olemasoleva juhtimissüsteemi ja analüüsib olemasolevat juhtimistsüklit. Tasub teada, et kogu juhtimistsükkel koosneb järgmistest võtmeetappidest: eesmärkide seadmine, otsuste tegemine ja tegevuste planeerimine, plaanide elluviimine ja elluviimine, kontroll, analüüs, juhtimismõju kujundamine ning plaanide ja eesmärkide korrigeerimine.
Praktikas on paljudele Venemaa ettevõtetele tüüpiline teatud etappide rikkumine või vahelejätmine. Juhtimistsüklis esinevad levinumad vead: puuduvad mõõdetavad eesmärgid, organisatsiooni struktuur ei vasta tegelikkusele ega ole kohandatud ärijuhtimise vajadustele, raamatupidamissüsteem katab vaid osa ettevõtte tegevusvaldkondadest , analüüs tehakse ebatäpsete ja mitteõigeaegsete andmete põhjal. Sellistes tingimustes viiakse juhtimistsükli kaks viimast etappi - juhi mõju kujundamine ja kohandamine - läbi ilma süsteemse toetuseta, kuid ainult ettevõtete tippjuhtide kogemuse ja intuitsiooni põhjal.
Käesolevas artiklis selgitame välja peamised edutegurid, mis võimaldavad luua ettevõtetele tõhusa juhtimisarvestuse süsteemi, mis on usaldusväärse ja õigeaegse teabe allikaks kvaliteedijuhtimisotsuste tegemiseks. Artikli eriline väärtus seisneb praktilises juhtumis, mis on pühendatud automatiseerimise tehnilistele aspektidele, eelkõige kirjeldab see juhtimise ja raamatupidamise integreerimise reegleid ja järjestust.
Materjal on kasulik ettevõtetele, kes plaanivad oma olemasolevat juhtimisarvestuse süsteemi optimeerida või alles alustavad sellise süsteemi seadistamist ja juurutamist.
JUHTIMISRAAMATUPIDAMISE EDUKA RAKENDAMISE TEGURID
On hästi teada, et juhtimisarvestus on süsteem raamatupidamisinfo kogumiseks, töötlemiseks, kogumiseks ja edastamiseks, mida juhtkond kasutab ettevõtte juhtimise planeerimiseks, kontrollimiseks ja otsuste tegemiseks.
Juhtimisarvestuse põhieesmärk igas majandussektoris on anda ettevõtete juhtidele ja juhtidele on-line vajalikku teavet otsuste tegemiseks ja ettevõtte efektiivseks juhtimiseks.
Juhtimisarvestuse põhiülesanded, mis on lahendatud seatud eesmärgi raames:
- majandustegevuse andmete registreerimine ja tegevusaruannete esitamine erinevate tasandite juhtidele vajalikes osades;
- kulude ja tulude määramine ja hindamine konkreetsetele toodetele (teenused, tööd), vastutuskeskustele ja ettevõttele tervikuna;
- tootekulude juhtimine, et teha otsuseid hinnakujunduse, tootmismahu ja sortimendi optimeerimise kohta;
- kuluandmete uurimine, nende käitumise trendide väljaselgitamine, kulustruktuuri analüüsimine, tegelike kulude kõrvalekalded planeeritust ning info edastamine planeerimiseks ja kontrollimiseks mugavas vormis;
- finantsvoogude, tulude, kulude ja tulemuste planeerimine, mis toimub vastavalt raamatupidamise vormingutele ja regulatsioonidele, et tagada andmete võrreldavus kontrolli ja analüüsi jaoks;
- lõpparuandluse genereerimine, et analüüsida sihtnäitajate tegelike väärtuste vastavust planeeritule nii vastutuskeskuste kontekstis kui ka ettevõttele tervikuna.
Seda laadi probleemide edukas lahendamine ehituse (optimeerimise) ja rakendamise raames sõltub paljudest teguritest. Praktikas võib kõik tegurid jagada kolme omavahel seotud rühma
- Metoodika. Rakendamise tulemused sõltuvad kasutatava metoodika tõhususest. Metoodika puudumisel jääb loodetud tulemus saavutamata, sest... selle saavutamiseks puudub voolujooneline algoritm ning töötajad peavad tegelema eksperimentaalse arenduse ja uurimistööga. See tähendab, et tähtaegadest ja eelarvest ei peeta kinni ning rakendustulemuste saavutamine on ebatõenäoline.
- Rakendustehnoloogia. Rakendusprotsessi käigus tuleb olenemata metoodikast organisatoorseid, tehnilisi ja muid raskusi. Need raskused iseenesest ei ole seotud metoodikaga, kuid ilma neid lahendamata ei ole tulemust võimalik saavutada, mistõttu tuleb ka neile tähelepanu pöörata, selleks on vaja välja töötada protseduurid tähtaegade, eelarvete ja rakendusprojekti nõuete täitmise jälgimiseks ja kohandamiseks. samuti personalijuhtimine meeskonnas. See tegurite rühm hõlmab ka projektimeeskonna ergutussüsteemi osana rakendustehnoloogiast.
- Tarkvara ja riistvara lahendus. Juhtimisarvestus sisaldab tohutul hulgal teavet. Suurtes ja keskmise suurusega ettevõtetes on juhtimisarvestust võimatu ehitada ainult “paberile” ilma automatiseerimisvahendeid kasutamata. Selliste tööriistade kasutamine hõlmab kogu juhtimissüsteemi ümberstruktureerimist, suhtlemist tarnijate, partnerite ja klientidega ning ERP-süsteemi juurutamist.
RAKENDAMISE ETAPID
Finantsjuhtimise (operatiivjuhtimise) valdkonna rakendusprojektid Venemaa ettevõtetes peaksid algama eelarve planeerimisest. Seega saate juhtimistsüklit jälgides kaaluda kõiki ettevõtte juhtimise valdkondi. See rakendamise järjestus annab parimad tulemused.
Eelarve planeerimisel töötatakse välja järgmist:
- finantsstruktuur;
- eelarve struktuur (sh põhivormid: kasumi ja kahjumi eelarve, rahavoog, finantsseisund (bilanss));
- raamatupidamispoliitika;
- Planeerimisprotsess;
- finants- ja majandusnäitajad.
Eelarve planeerimise valdkond erineb juhtimisarvestuse valdkonnast juhtimisaruandluse koostamise protsessis, samas kui finantsstruktuur, aruandlusvormid, analüütilised osad ja arvestuspõhimõtted on samad.
Ettevõtte juhtimise integreeritud lähenemisviisi jaoks peaks rakendamine algama strateegia ja peamiste tulemusnäitajate väljatöötamisega. Strateegilise ja operatiivjuhtimise integreerimine selliste näitajate abil võimaldab muuta ettevõtet efektiivsemaks, kuna see saavutab eesmärgid (efektiivne) ja samal ajal kulutab ressursse rangelt eelarve piires (ökonoomne).
Rakenduse viimane etapp võib olla personali motiveerimise süsteemi optimeerimine. Iga sotsiaalmajanduslik süsteem koosneb inimestest.Kaasaegses maailmas ei tööta keegi “surve all”, seega ei anna juhtimine täit efekti ilma tõhusa juhtimise põhimõtetele vastava personali motiveerimissüsteemita.
Eraldi aruteluteema on strateegia, põhiliste tulemusnäitajate ja personali motiveerimise süsteemi väljatöötamine.
Paljud Venemaa ettevõtted kasutavad samu teostusalgoritme, kuid etappide sisu on igal juhul erinev. See sõltub valdkonna spetsiifikast, ettevõtte tüübist, kuid isegi sama tegevusala ja sama tüüpi ettevõtte piires võivad probleemsed küsimused olla täiesti erinevad. Samuti on oluline raamatupidamise läbitöötatus ettevõttes, töötajate kompetentsuse tase ja juhtkonna teadlikkus juhtimisarvestuse olulisusest.
Vaatleme üksikasjalikult juhtimisarvestuse rakendamise etappe.
Projektieelne uuring. Paljud Venemaa ettevõtted kasutavad juba juhtimisarvestuse elemente, kuid reeglina pole raamatupidamispõhimõtteid määratletud ega fikseeritud. Sellest tulenevalt on ettevõtetel mitmeid aruandlusvõimalusi, kasutades erinevaid arvestusmeetodeid. See toob kaasa asjaolu, et planeeritud ja tegelikke andmeid on võimatu või väga raske võrrelda.
Piirkondlikud ettevõtted kasutavad mõnikord oma aruandevorminguid, mis rikuvad konkreetse näitaja arvutamise majanduslikke põhimõtteid. Näiteks kasumiaruandes on näha tulud ja laekumised, kulud ja maksed ning bilansinumbrid on samuti leitavad siit. Kõik see muudab selliste aruannete analüüsimise ja juhtimisotsuste tegemise keeruliseks.
Lisaks on mõned juhtkonna aruanded äärmiselt üksikasjalikud ja võtavad mitu lehekülge. Seetõttu tekivad esitatud teabe analüüsimisel raskused.
Kõigi nüansside väljaselgitamiseks tuleks eelarve planeerimise ja seega ka juhtimisarvestuse elluviimist alustada projektieelsest uuringust. See on väga oluline etapp ja seda ei tohiks tähelepanuta jätta. See aitab teil tuvastada raamatupidamise tugevaid ja nõrku külgi ning mõista, mida on vaja teha.
Tehnilises plaanis ei ole juhtimisarvestuse juurutamine samuti lihtne protsess. Eristada saab järgmisi probleeme: suure hulga raamatupidamisandmebaaside kasutamine, raamatupidamissüsteemide tüübid, vajaliku analüütiliste andmete kogumi puudumine, esmaste dokumentide hiline sisestamine, sellest tulenevalt topelt-, kolmekordse raamatupidamise pidamine, vigade tegemine. , jne. Projektieelse uurimistöö etapis esitatakse infovood „nagu on“ positsioonilt, seejärel töötatakse välja soovitud skeem „nagu peab“ põhimõttel. Lisaks tuleks püüda tagada, et esmased dokumendid sisestaks üks spetsialist ainult üks kord ja ühte infosüsteemi nii, et see rahuldaks kõigi ettevõttes olemasolevate raamatupidamissüsteemide vajadused.
Juhtimisarvestuse ja eelarve planeerimise integreerimine. Peate tagama, et järgmised tingimused on täidetud.
Väljatöötatud analüütiliste osade loend on täielik ja seda ei saa mitte ainult planeerida, vaid ka hiljem hankida. Tihti tuleb ette olukord, kus plaan sisaldab analüütiliste näitajate maksimumnimekirja, kuid praktikas selgub, et analüütika saamine nõuab kas topeltarvestust või on töömahukas ja lõppkokkuvõttes mitte otstarbekas. Mõnest näitajast tuleb loobuda, mõned nõuavad täiendavaid arvutusi, kuid enamikul juhtudel saab seda lahendada organisatsiooniliselt ja tehniliselt. Arendusse on vaja kaasata raamatupidamisosakond. Kui raamatupidamisandmebaasi tööfunktsionaalsus võimaldab saada analüütilist infot, siis selliste andmete kogumine sisaldub raamatupidamiseeskirjas. Kui funktsionaalsus ei võimalda, aga andmebaasi konfiguratsioon lubab, siis on teostusprojektis parandused koos tehniliste kirjelduste kohustusliku kirjutamisega.
Väljatöötatud juhtimisarvestuse poliitika vastab ettevõtte juhtimisarvestuse pidamise eesmärkidele. See peaks pakkuma:
Kõikide majandustegevuse faktide kajastamise täielikkus, õigeaegsus ja järjepidevus;
Nende faktide kajastamine nende majandusliku tähenduse, mitte vormi alusel;
Aruandluse andmete kokkulangevus tegelike saldodega ladudes, kassades ja arvelduskontodel.
Väljatöötatud halduskontoplaan (MCA) kajastab:
Juhtkonna aruandluse formaat;
Juhtimis-, finants- ja maksuarvestuse seos;
Raamatupidamisobjekt;
Tootmise spetsiifika (mass, tellimus jne);
Tegevusandmete säilitamise meetod.
Juhtimisarvestuse jaoks faktilise teabe saamise reeglite kirjeldus. Suurtes ja keskmise suurusega ettevõtetes on juhtimisarvestuse andmeallikaks operatiiv- ja raamatupidamine. Seetõttu on vaja luua reeglid, et saavutada järjepidevus raamatupidamise ja juhtimise kontoplaanide vahel. See protseduur viiakse läbi iga konto ja analüütilise indikaatori jaoks.
Selle tulemusena formuleeritakse nõuded raamatupidamis- ja tegevusahelale, mis võivad olla seotud raamatupidamiskontoplaani koostamisega, tüüptehingute ja esmaste dokumentide vormistamisega ning kataloogide täitmisega.
Kontoplaani täitmise reegel eeldab, et juhtimisaruandluse koostamine nõuab täiendavaid arvutusi ja perioodide sulgemist, mis viiakse läbi vastavalt juhtimisarvestuse põhimõtetele.
Kontode ja analüütiliste näitajate vastavust reguleeritakse hilisema automatiseerimise eesmärgil. Reguleerida on soovitav ka täiendavad arvutused ja perioodide sulgemine, selleks kasutatakse teatud dokumentide vorme ja protseduure teabe allika ja saaja üksikasjalikuks kirjeldamiseks.
Juhtimisaruannete saamise protsessi kirjeldus. Diagnostika etapis kirjeldati juhtimisaruandluse saamise protsessi "nagu on". Pärast arvestussüsteemi väljatöötamist peaks juhtimisaruandluse saamise protsess võtma „nagu peab“.
Juhtimisaruandluse saamise protsessi kirjeldus sisaldab tegevuste (ülesannete) järjestuse määramist, ülesannete täitmise eest vastutavate isikute märkimist ja elluviimise tähtaegu. Protsessi detailsusaste automatiseerimise eesmärgil võib olla erinev, kirjelduses saab näidata ainult selle läbimise võrdluspunkte.
Juhtimisarvestuse automatiseerimine. Automatiseerimise etapile eelneb tarkvaratoote valimine, mis vastab ettevõtte kõikidele nõuetele: võtab arvesse oma tegevuse spetsiifikat, omab nõutavat jõudlust jne.
Juhtimisarvestuse süsteemi juurutamiseks kasutame enda arendust, mis on näidanud oma efektiivsust erineva profiiliga ettevõtetes. See tarkvaratoode on välja töötatud platvormil 1C, seda saab siduda kliendi raamatupidamissüsteemidega või rakendada eraldi. Viimasel juhul satuvad esmased faktilised andmed meie tarkvaratootesse vahetuse teel ja sedalaadi infoga andmebaas ei kuulu 1C toodete hulka. Sellisel juhul on vastuvõtjaks standardne raamatupidamisarvestuse kontoplaan või spetsiaalselt selleks otstarbeks välja töötatud kontoplaan.
Automatiseerimine toimub rangelt regulatiivsete dokumentide alusel, mis on välja töötatud kasutaja tasemel tootmisetappides ilma programmeerimiselementideta. Seega ei ole meie süsteemi seadistamiseks vaja koostada täiendavaid tehnilisi spetsifikatsioone.
Automatiseerimine toimub vastavalt järgmisele algoritmile:
juhtimisarvestuse mudeli koostamine (klassifikaatorite, juhtimiskontoplaani koostamine ja täitmine, aruandlusvormide seadistamine);
esmaste faktiliste andmete tõlkimise seadistamine;
dokumentide seadistamine laekunud tegelike andmete töötlemiseks (näiteks sisekäibe kõrvaldamine), algandmete sisestamine;
juhtimisaruandluse koostamise protsessi seadistamine.
Kui raamatupidamisahelat on vaja haldusahela jaoks muuta, peavad kõik kohandamistööd olema tehtud enne süsteemi käivitamist.
Automatiseeritud süsteemi kasutuselevõtt. Enne süsteemi käivitamist tuleb läbi viia lõppkasutaja koolitus. Koolituse peaks läbi viima projektimeeskond, kes on raamatupidamismudeli kandja ja mõistab tarkvaratoodet.
Proovikäivitus tuleb läbi viia eelnevalt koostatud katsenäidisega. Samas jookseb süsteem läbi kogu juhtimisaruandluse genereerimise protsessi ning sellise testimise tulemuste põhjal kõrvaldatakse erinevad ebatäpsused.
Kommertskasutuse käivitamine toimub juba tegelikel andmetel. Süsteemi "sissetöötamine" saab lõpule viia, kui rakenduseesmärgid on saavutatud.
PRAKTILINE JUHTUM “JUHTIMISE ARVESTUSANDLUSTE KASUTAMISE FAKTITEABE SAAMISE REEGLID”
Praktilise teabe saamise reeglitest räägitakse seadmete müügiga tegeleva ettevõtete turustusgrupi näitel. Juhtimisarvestuse süsteemi automatiseerimine viidi läbi tarkvara- ja metoodilise kompleksi “INTALEV: Ettevõttejuhtimine 7” abil.
Tõendusallikad
Ettevõtete grupi juhtimisarvestuse faktiliste andmete allikad on:
operatiivne raamatupidamisandmebaas platvormil 1C: UPP 8.2, mis käsitleb teavet kaupade ja sularahata vahendite liikumise, samuti ostetud teenuste ja palkade kohta;
1C: Enterprise 8 platvormi raamatupidamisandmebaas maksude, laenude ja laenude ning muude tulude ja kulude kohta.
Andmevoogude üldskeem on näidatud joonisel 1.
Andmete tõlkimine tööahelast haldusahelasse toimub tarkvaratoote “INTALEV Corporate Management 7” (KM7) abil.
Läbivad elemendid on FRC (finantsvastutuskeskused) ja organisatsioon.
Raamatupidamise ja juhtimise kontoplaanide, analüütiliste andmete vastavus
Tegelike andmete tõlkimine raamatupidamiskontoplaanist börsi eesmärgil juhtimiskontoplaani toimub “Fakt” stsenaariumi alusel vastavalt reeglitele, mille näide on toodud tabelis 1.
Andmed edastatakse vahetuse eesmärgil raamatupidamise kontoplaani, vahetades andmeid operatiivarvestuse andmebaasi ja KM7 teabebaasi vahel platvormil 1C: UPP 8.2.
Andmete edastamisel tööahelast haldusahelasse luuakse kontode analüütiliste andmete vastavus objektide täiendavate omaduste esiletõstmise mehhanismi abil.
Tabelis 2 on toodud juhtimis- ja tegevuskontuuride analüütiliste andmete vastavus.
Tabelis 3 on toodud finantsvastutuse keskuse juhtimiskontoplaani ots-otsa analüüsi (mõõtmiste) määramise reeglid.
NÕUDED TÖÖAHELALE
Toimimisahelale esitatavad nõuded peaksid aitama rahuldada juhtkonna vajadust olukorra analüüsimiseks piisavate aruannete järele nii grupi üksikutes ettevõtetes kui ka grupis tervikuna.
Sel juhul peavad olema täidetud järgmised tingimused:
raamatupidamise kontoplaan (BPA) peab kajastama tegelike andmete saamiseks vajalikke metoodilisi põhimõtteid ja analüüsima nende kõrvalekaldeid kavandatust;
Halduskontoplaan (MCA) peab sisaldama kõiki aruandluseks vajalikke analüütilisi andmeid.
Plaani-fakti analüüsi läbiviimiseks on vajalik, et info planeeritud ja tegelike näitajate kohta oleks ühtses inforuumis. Selleks viiakse läbi tõlkeprotseduur, s.o. tegevusarvestuse andmete ülekandmine juhtimisarvestusse.
Andmete korrektseks edastamiseks haldusahelasse peab tööahelas olema UPS-i jaoks vajalike analüütiliste andmete tuvastamise võimalus.
Operatsiooniringi tehingutes ja registrites kajastatud info tõlgitakse juhtimisahelasse ehk täpsemalt juhtimiskontoplaani.
UPS-i postitused on omakorda aruandluse ja plaanide-faktianalüüsi allikad nii grupi üksikute ettevõtete kui ka grupi kui terviku jaoks.
Esmaste tegelike andmete tõlkimise seadistamine
CFO klassifikaator on erinevate raamatupidamisliikide läbiv element. Selle koostamiseks kasutatakse parameetrit “Jaotus”, mis peab olema märgitud dokumendis või olema raamatupidamiskandes analüütiline näitaja.
Tegevusarvestuse läbiviimisel tuleb andmete korrektseks hilisemaks tõlkimiseks dokumentides ära märkida osakond.
Süsteemi andmeedastuse konfigureerimiseks peate enne leviedastuse alustamist täitma järgmised toimingud.
Rühmitage kataloog 1C “Põhivarad” nii, et saaksite esile tõsta lao, IT-sektori ja juhtimisega seotud objekte.
Määrake "CFO" 1C kataloogide "Nomenklatuurirühmad", "Vastaspooled", "Üksikisikud" elementide täiendavate atribuutidena koos linkidega klassifikaatori "Kategooriad" elementidele.
Esitage 1C kataloogide "Kuluartiklid" ja "Muud tulud ja kulud" elementide täiendavate atribuutidena klassifikaatori "BDR-i üksused" elementidele.
Lisage 1C kataloogi "Rahavoogude üksused" elementide lisaatribuutidesse lingid klassifikaatori "BDDS Items" elementidele.
Esitage lingid kataloogi "Finantsvastutuse keskused" väärtustele kui kataloogide 1C "Divisjonid" elementide lisaatribuudid.
Lisage dokumentidele "Kaubade ja teenuste müük" tüüpi "1C Directory "Eraisikud" väli "Agent", mille väärtus kantakse üle tehingu kommertspakkumisest.
"Virtuaalsete" saadetiste eraldamiseks lisage dokumendile "Kaubade ja teenuste müük" atribuut "Lõplik ostja" ja "Müügi" registrisse atribuut "Ladu".
Vaadeldav näide demonstreerib tehniliste aspektide olulisust juhtimisarvestuse süsteemi automatiseerimise protsessis. Nende reeglite järgimine võimaldab ettevõtetel vältida vigu süsteemi juurutamise etapis ja võtta arvesse tehnilisi nüansse, mis aitavad kaasa usaldusväärse ja õigeaegse teabe hankimisele.
KIRJANDUS
Dobrovolsky E., Karabanov B., Borovkov P., Glukhov E., Breslav E. Eelarve koostamine: samm-sammult. - M.: Peeter, 2014.
Fedosejev A.V., Karabanov B.M. Võitlus tõhususe eest. - M.: Kirjastus Alpina, 2013.
Et anda tippjuhtkonnale ja aktsionäridele õigeaegset ja asjakohast finantsteavet, on võimalik viia lõpule ettevõtte finants- ja organisatsiooniline struktuur vastavalt valdkonna reeglitele ning ehitada üles eelarvehaldussüsteem, mis arvestab juhtimisaruandluse genereerimist. Projekti elluviimisega paraneb juhtimisarvestuse ja -aruandluse usaldusväärsus ning saavutatakse paindlikkus eelarve koostamise süsteemis. Rakenduskogemust jagab hotelliettevõte.
Juhtimisarvestuse süsteemi väljatöötamisel lähtusime tervest eesmärkidest. Ettevõtte aktsionärid vajasid õigeaegset teavet, et võrrelda seda tööstusharu tulemustega. Juhtkonnale esitatav aruandlus pidi vastama rahvusvahelistele hotellitööstuse raamatupidamis- ja aruandlusstandarditele – USALI (Uniform System of Accounts for the Lodging Industry). Samuti soovisime raamatupidamissüsteemi abil tagada strateegiliste KPI-de saavutamise vastutuse delegeerimise Keskföderaalringkonna juhtidele. Lisaks vajasime tööriista, mis võimaldaks modelleerida juhtimisotsuste rahalisi tagajärgi.
Samal ajal oli vaja lahendada tööprobleemid:
- reguleerida eelarve protsessi (töötada välja ühtne normatiiv- ja võrdlusinfo, aruandlusvormid, selle koostamise reeglid ja esitamise tähtajad);
- kontrollida kinnitatud eelarvete täitmist;
- anda keskföderaalringkonna juhtidele tagasisidet tegevuseelarvete täitmise kohta;
- saavutada eelarve täitmise aruannete õigeaegne koostamine.
- juhtimisarvestuse usaldusväärsus - 95 protsenti;
- finantsplaanide kinnitamiseks esitamine - 1 päev;
- juhtimisaruandluse esitlus - 1 päev;
- keskuste pakkumise eeldatavate tegevuskulude kokkuhoid finantsdistsipliini tugevdamise tõttu - 3 protsenti;
- tegelike eelarvenäitajate kõrvalekalle kavandatust - mitte rohkem kui 1/2 protsenti.
Oleme loonud paindliku eelarvestamise süsteemi, mida saab tulevikus tõsiselt arendada. Ja meie lähimates plaanides on lepingute autoriseerimise mehhanismi ja prognoositava tasakaalu juurutamine.
Tänu sellele, et koostasin ise metoodilise baasi (määrus „Eelarve juhtimine ja juhtimisarvestus JSC River Parkis“) ja automatiseerimisele esitatavad nõuded, suutsin projekti maksumust oluliselt vähendada (töövõtja palgati ainult programmeerimistööd). See võimaldas meil ka selle rakendamist kiirendada – võtsime selle tööriista kasutusele vähem kui aastaga.
Pidasin saavutatud tulemusi vääriliseks kolleegide hinnangul ja otsustasin kandideerida riikliku auhinna “Finantsdirektor’2013” nominendiks. Auhinnale kandideerides lootsin väga võita ja mu ootused said täidetud!
ETTEVÕTTE TOIK
Jõepark, Novosibirsk
Asutamisaasta: 1974.
Tegevusala: hotelliäri.
Põhifaktid: 2007. aastal viidi läbi kaubamärgi muutmine ja hotell hakkas külalisi vastu võtma River Park Hotel kaubamärgi all. 2013. aastaks viidi lõpule hotelli täielik renoveerimine. Hotellis on 316 tuba.
Juhtumid on keerulised ülesanded, mis on välja töötatud tegelikel äriolukordadel. Pärast juhtumite allalaadimist peate olukorraga tutvuma, mõistma probleemide olemust, pakkuma välja võimalikud lahendused ja valima neist parima. Meie juhtumid põhinevad reaalsel faktilisel materjalil või on lähedased tegelikule olukorrale.
Igal juhtumil on järgmine struktuur:
- Algandmed probleemi lahendamiseks, võetud tegelikust praktikast või lähedased tegelikule olukorrale. Lähteandmed esitatakse Excelis allalaadimistena 1C raamatupidamisregistritest või organisatsiooni erinevatest osakondadest kogutud erineva teabena - tootmisteenistuse, kommertsteenistuse aruanded, tehnilise teenistuse aruanded või üldise majanduskeskkonna statistilised andmed. Teie ülesanne on õppida seda erinevat teavet võrdlema, koondama ja selle teabe süstemaatilise analüüsi põhjal otsustama.
- Iga juhtum sisaldab ülesandeid erinevatelt erialadelt - probleemi täielikuks lahendamiseks peate teadma raamatupidamist Venemaa standardite järgi, raamatupidamist IFRS-i järgi, finantsanalüüsi, investeeringute analüüsi, ettevõtte majandust, finantsjuhtimist.
- Iga juhtum sisaldab arvutustabeleid, mille peate ülesande lahendamisel täitma. Need tabelid annavad teile teekaardi ja näitavad, millises suunas liikuda. Näiteks on teil tühi bilanss (finantsseisundi aruanne), mis tuleb täita. Või siis tuleb tabel koefitsientidega, mis tuleb välja arvutada.
- Loomulikult sisaldab iga juhtum vastuseid. Üksikasjalikud vastused koos põhjendusega otsuse langetamiseks - miks on vaja seda teha ja mitte teisiti. Vastused sisaldavad täielikult täidetud arvutustabeleid koos aruandlusega, mis on koostatud 1C-st allalaadimiste ja nende aruandluse alusel arvutatud finantssuhtarvude alusel.
|
Juhtum kirjeldab järgmist olukorda. IFRS aruandluse koostas teie ettevõttele üks audiitorfirmadest. See teenus tundus ettevõtte juhtkonnale kallis ja see ülesanne otsustati teie õlgadele lükata. Nüüd peate iseseisvalt mõistma ajaloolisi andmeid ja IFRS-i aruandeid, mis audiitorfirma maha jättis, võrdlema neid aruandeperioodi andmetega ja mõistma, milliseid muudatusi tuleb korrata ja millised ümber arvutada. Tööülesanne sisaldab põhivara väärtuse ümberarvestamist sõltumatu hindamisakti alusel, rendilepingute kajastamist, ebatõenäoliselt laekuvate võlgade allahindluse arvutamist, immateriaalse põhivara kuludest sissenõudmist ja edasilükkunud tulumaksu ümberarvestamist. |
|
Olete väikeettevõtte finantsjuht ja teie aktsionärid soovivad äri laiendada. Nad arvavad, et parem on müüa vähemusosalus partnerile ja selle rahaga äri laiendada, võtta laenu või osta seadmeid liisinguga. Viimase aasta finantsaruanded pole aga veel valmis. Tootmisteenus esitas aruande, milles saate äri laiendamiseks kasutada seadmete ostmiseks mitmeid alternatiivseid võimalusi, mille ostutingimused on erinevad. Mitmed pangad pakuvad sulle laenu erinevatel tingimustel ning selleks, et osanikule osalust müüa, pead aru saama, kas ta annab selle aktsia eest õiglase turuhinna või mitte. |
Iga meie veebisaidi programm sisaldab minikorviPärast programmi allalaadimist saate 1C-lt aruande “Konto analüüs”, mis on lähedane tegelikule olukorrale. Selle aruande andmeid kasutades saate programmi testida ja oma finantsanalüüsi oskusi lihvida. Näiteks laadides alla programmi “Kulude analüüs ja optimeerimine”, saate praktilise näite, mille põhjal saate jälgida kulude käitumist reaalsusele lähedastes olukordades - tuvastada kulud, mis ei ole seotud ettevõtlusega, tuvastada püsikulud, mis on kasvanud. või vähenenud. Praktilise näite abil õpid analüüsi tegema ja juhtkonnale vajaliku teabe andma. |
Meie juhtumid vastavad kõigile Hollandi strateegilise juhtimise professori Jamie Andersoni kriteeriumidele.